Отправить

Наш специалист свяжется
с вами в ближайшее время

Закрыть

Советы юриста: что должны знать российские владельцы зарубежных счетов о соглашении об обмене финансовой информацией

Екатерина Шабалина — юрист Tranio

Многие владельцы зарубежной недвижимости не хотят, чтобы информация об их счетах и активах за рубежом была известна российским налоговым органам, и поэтому обеспокоены тем, что в мае 2016 года Россия подписала соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией (Multilateral Competent Authority Agreement) ОЭСР. Для РФ соглашение вступит в силу уже в 2018 году.

Что это за документ

Соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией — это международный договор, заключаемый между правительствами государств и обязывающий банки, брокеров, страховые компании и прочие инвестиционные структуры представлять налоговым службам этих государств информацию о счетах следующих категорий лиц:

  • физических лиц — налоговых резидентов стран, подписавших соглашение («подотчётные лица»);
  • юридических лиц, которые контролируются подотчётными лицами или пассивной нефинансовой структурой под контролем подотчётных лиц. Пассивная нефинансовая структура — это любая компания, более 50 % дохода получающая от пассивных источников (дивидендов от акций других компаний, арендных доходов, роялти и т. д.).

Какая информация станет доступна налоговым органам РФ

Финансовые организации будут передавать налоговым органам России следующие сведения:

  • информацию о физическом лице: ФИО, дату и место рождения, адрес проживания, ИНН, статус налогового резидентства (плюс ту же информацию для каждого лица, которое может распоряжаться корпоративным счётом);
  • данные о юридическом лице: адрес, наименование, номер налогоплательщика;
  • номер счёта;
  • финансовую информацию о счёте (валюта, баланс и т. д.);
  • информацию о банке.

Для физических лиц в первую очередь будут проверяться счета, остаток по которым превышает 1 млн долл. по состоянию на 31 декабря отчётного или любого последующего года. Счета с остатком менее 1 млн долл. признаются счетами с низкой стоимостью, и информация о них будет передаваться во вторую очередь.

Для юридических лиц выводятся из-под автоматического обмена существующие счета (Preexisting Entity Accounts), остаток на которых не превышает 250 тыс. долл. по состоянию на 31 декабря отчётного года. Preexisting Entity Accounts — это счета, уже существующие по состоянию на 31 декабря 2015 для стран первого потока (см. таблицу ниже) и на 31 декабря 2016 для стран второго потока. Чтобы это положение работало, нужно, чтобы государство, подписывающее соглашение, с ним «согласилось» (например, Испания, Германия, Великобритания приняли это условие) и сам банк выразил желание обмениваться информацией (по всем счетам с остатком до 250 тыс. или по определённой группе счетов).

Сроки подписания соглашения и проверки клиентов

  Первый поток Второй поток
Страны Кипр, Латвия, Эстония и др.* Россия, Австрия, Швейцария и др.*
Когда начнётся обмен информацией В 2017 году В 2018 году
Информация за какой период будет проверяться За 2016 год За 2017 год
Когда начнёт осуществляться Due Diligence для обмена информацией (установление налогового резидентства, активного/пассивного характера юридического лица) в отношении новых клиентов (физических и юридических лиц — нерезидентов страны банка) С 1 января 2016 С 1 января 2017
Когда будет завершён Due Diligence существующих клиентов _ физических лиц (нерезидентов страны банка), остаток на счетах которых превышает 1 млн долл. До 31 декабря 2016 До 31 декабря 2017
Когда будет завершён Due Diligence всех существующих клиентов (физических и юридических лиц — нерезидентов страны банка) До 31 декабря 2017 До 31 декабря 2018

*Полный перечень стран, подписавших соглашение, можно найти на сайте ОЭСР.

Что делать покупателям и владельцам зарубежной недвижимости

Покупатели и владельцы зарубежной недвижимости из России (российские налоговые резиденты) не попадают под автоматический обмен информацией при соблюдении таких условий:

  • недвижимость оформлена на компанию;
  • счёт в банке открыт до 31 декабря 2015;
  • остаток на счёте не превышает 250 тыс. долл. по состоянию на 31 декабря отчётного года;
  • и государство, и банк присоединились к соглашению об автоматическом обмене информацией.

При этом если компания является КИК (контролируемой иностранной компанией), нужно не забыть уведомить налоговые органы РФ об участии в ней. Штраф за несообщение об участии в такой компании составляет 50 тыс. руб., штраф за несообщение о прибыли КИК — 100 тыс. руб.

Также не стоит забывать о том, что российские валютные резиденты обязаны отчитываться перед налоговыми органами об открытии и закрытии счетов за рубежом и об изменении реквизитов и движении средств по таким счетам.

Екатерина Шабалина, юрист Tranio
 
 
Бесплатная консультация о недвижимости за рубежом
Марина Филичкина
Руководитель отдела продаж
+7 (800) 333-10-85
Ваше имя
Контакты
Что вас интересует?
По желанию
Нажимая кнопку «Получить консультацию», вы принимаете Пользовательское соглашение
Преимущества
Tranio
  • Комиссия Tranio — 0 %
  • Помощь с ВНЖ