Налоговое резидентство ОАЭ для физических лиц: как получить в 2024 году

В сентябре 2022 года правительство ОАЭ выпустило новые критерии налогового резидентства, которые вступили в силу с 1 марта 2023. Из этой статьи вы узнаете про критерии налогового резидентства для физических и юридических лиц, а также об оформлении сертификата налогового резидента.

Что такое налоговое резидентство

Налоговым резидентом государства считается тот человек или организация, который стоит на учёте в налоговом органе этого государства и платит налоги в этом государстве. Если лицо признано налоговым резидентом ОАЭ, то его доход по всему миру будет облагаться в соответствии с налоговым законодательством ОАЭ.

Обладание резидентской визой ОАЭ не означает того, что человек автоматически становится налоговым резидентом Эмиратов.

Условия налогового резидентства ОАЭ для физических лиц

Физическое лицо считается налоговым резидентом, если выполняется любое из следующих условий:

• Если его основное место жительства и центр жизненных интересов находятся в ОАЭ.
• Если он физически находился в ОАЭ в течение 183 дней и более за последние 12 месяцев.
• Если он физически находился в ОАЭ в течение 90 дней и более за последние 12 месяцев и он является гражданином ОАЭ, имеет действующий вид на жительство или имеет гражданство любого государства-члена Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива, и отвечает любому из следующих условий:
  • имеет постоянное место жительства в ОАЭ (в собственности или в долгосрочной аренде);
  • занимается трудовой деятельностью или бизнесом в ОАЭ.

Лицо, которое считается налоговым резидентом в ОАЭ, может подать заявление в органы власти с целью получения сертификата налогового резидента.

Условия налогового резидентства ОАЭ для юридических лиц

Юридическое лицо считается налоговым резидентом ОАЭ в любом из следующих случаев:

• Оно было образовано или признано в соответствии с действующим законодательством ОАЭ. К этому не относятся филиалы иностранных юридических лиц, зарегистрированные в ОАЭ.
• Оно считается налоговым резидентом в соответствии с налоговым законодательством, действующим в государстве.

Налоговые соглашения между Россией и ОАЭ

В 2011 году Россия и ОАЭ подписали Соглашение об избежании двойного налогообложения, однако ратифицировано это соглашение было только в 2013 году. При этом действующее между Россией и ОАЭ соглашение имеет крайне ограниченную сферу применения.

В 2022 году Министерство финансов РФ начало готовиться к переговорам с ОАЭ по поводу изменения условий налогового соглашения.

Получение сертификата налогового резидента ОАЭ

Сертификат налогового резидента ОАЭ выдаёт Федеральная налоговая служба. Для его оформления необходимы следующие документы.

Для физических лиц:

• загранпаспорт;
• действительный вид на жительство;
• Emirates ID;
• заверенная копия договора аренды жилья;
• справка об источнике дохода или заработной плате;
• выписка с банковского счёта, выданная местным банком, за последние 6 месяцев финансового года, относящегося к запросу;
• отчёт о въезде и выезде от Федерального управления по вопросам идентичности и гражданства или местного компетентного государственного органа.

Для юридических лиц:

• торговая лицензия;
• договор об учреждении организации;
• финансовые ведомости, заверенные сертифицированной аудиторской фирмой;
• выписка с банковского счёта, выданная местным банком, охватывающая последние 6 месяцев в течение финансового года, относящегося к запросу;
• Заверенная копия учредительного договора (если есть).

Вся процедура подачи заявления проходит онлайн через специальный портал налоговой службы. Административный сбор за оформление сертификата для налоговых резидентов — 500 дирхамов (около 137 долларов США). Сертификат действует в течение одного финансового года.

Автор: Анастасия Никитина