Налоги в Омане — система налогообложения в 2024 году
2024 год стал для Омана настоящим прорывом: султанат, долгое время остававшийся в тени своего более известного соседа — Дубая, теперь активно осваивается инвесторами как одно из самых перспективных направлений для релокации бизнеса и капитала.
Почему Оман стал перспективной платформой для инвестиций в недвижимость и ведения бизнеса? Как и Дубай, Оман поощряет открытие зарубежных компаний на территории свободных экономических зон, предлагает низкие ставки налогов для малого бизнеса, освобождает наукоёмкие предприятия от корпоративного налога и в целом развивает перспективную бизнес-среду.
Власти султаната создали прозрачную налоговую систему с лояльным отношением к иностранным инвесторам. Разберём ключевые преимущества системы налогообложения Омана и перечислим основные налоги султаната для иностранных инвесторов.
Налог на прибыль в Омане
Налог на прибыль (корпоративный налог) в Омане взимается с местных компаний, постоянных представительств иностранных компаний и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью на территории султаната.
Стандартная ставка корпоративного налога в Омане составляет 15%, однако для предприятий малого бизнеса действует льготная ставка в 3%.
Критерии для применения льготной ставки:
- уставной капитал не более 50 тыс. оманских риалов (130 тыс. долларов);
- годовой доход до 100 тыс. оманских риалов (260 тыс. долларов);
- штат не более 15 сотрудников.
Деятельность налогоплательщика со сниженной ставкой не должна подразумевать добычу природных ресурсов, банковские, страховые, финансовые или коммунальные услуги.
На 5 лет от уплаты подоходного налога освобождаются:
- сельскохозяйственные предприятия;
- предприятия в сфере туризма и гостиничного обслуживания, за исключением контрактов на управление;
- экспортёры продукции местного производства;
- рыболовы и рыбоперерабатывающие предприятия;
- услуги в сфере высшего образования, осуществляемые частными вузами, имеющими форму коммерческого учреждения.
Компании, занимающиеся нефтедобычей и нефтепереработкой, облагаются налогом по ставке 55% на доход, полученный от продажи продуктов производства.
Фризоны Омана: налоговые льготы для бизнеса
В Омане существует несколько свободных зон, которые предоставляют налоговые и другие льготы компаниям, работающим на их территории, включая освобождение от пошлин на товары, отсутствие требований к минимальному капиталу и низкие коэффициенты оманизации (процентные квоты на работников — граждан Омана).
Резиденты некоторых фризон Омана получают налоговые каникулы до 30 лет на уплату подоходного (корпоративного) налога.
В Омане действуют следующие свободные зоны, в которых иностранцы могут учредить компанию:
- свободная зона Салала;
- SOHAR Freezone;
- Khazaen Economic City;
- свободная зона Эль-Мазьюна;
- свободная зона Мусандам;
- специальная экономическая зона Дукм.
Рассмотрим фризоны с самыми выгодными условиями и налоговыми льготами для новых предприятий.
SOHAR Freezone — крупнейший порт Омана
SOHAR Freezone управляется портовой компанией Sohar Port Company и имеет выход как на региональные, так и на мировые рынки.
SOHAR Freezone предлагает скидку до 30% на получение Генеральной торговой лицензии (GTL) и 50% на регистрацию компании.
Преимущества SOHAR Freezone для инвесторов:
- полная собственность для иностранцев;
- корпоративные налоговые каникулы сроком до 25 лет;
- 0% импортных и реэкспортных пошлин;
- 0% подоходный налог с физических лиц;
- низкие требования к уставному капиталу;
- облегчённый уровень оманизации;
- соглашения о свободной торговле с США и Сингапуром.
Industrial Estates (MADAYN) — индустриальный кластер султаната
Industrial Estates (MADAYN) — объединение нескольких фризон и промышленных комплексов мирового класса, включая Rusayl, KOM, Raysut, Al Mazunah Free Zone, Suhar, Nizwa, Al Buraimi, Sur, Samail, Mahas, Al Mudhaibi, Ibri, Thumrait и Al Wadi Al Khabir.
Преимущества для инвесторов:
- срок аренды земель и объектов до 30 лет, с возможностью продления на тот же срок;
- право отказаться от права аренды на оставшийся срок действия договора;
- право на продажу построек и зданий на арендованной земле;
- право сдавать в аренду инвесторам здания и сооружения, построенные на арендованных землях;
- арендная плата в размере 1 OMR в год за квадратный метр в течение первых пяти лет для промышленных объектов;
- освобождение от налога на прибыль в течение пяти лет для промышленных проектов;
- освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов на производственные ресурсы;
- процент иностранной рабочей силы до 65%;
- полная собственность.
Свободная зона Салала — будущий торговый и развлекательный кластер Омана
Свободная зона Салала — один из крупнейших промышленных и инвестиционных центров Омана, где работают транснациональные корпорации, региональные предприятия и местные компании.
Преимущества для инвесторов:
- полная собственность для иностранцев;
- отсутствие таможенных пошлин на импорт и экспорт;
- отсутствие требований к минимальным капиталовложениям;
- отсутствие налогов на прибыль и дивиденды в течение 30 лет;
- отсутствие налога на доходы физических лиц;
- отсутствие ограничений на репатриацию капитала, прибыли и инвестиций;
- гибкие таможенные процедуры;
- порт с лучшим расположением на Ближнем Востоке и инфраструктурой мирового класса;
- соглашения о свободной торговле с США и Сингапуром.
НДС в Омане
Стандартная ставка НДС составляет 5%, при этом некоторые товары освобождены от НДС или имеют нулевую ставку.
Продажа незастроенной земли, перепродажа и аренда жилой недвижимости не облагаются НДС в Омане.
Товары и услуги, облагающиеся НДС по нулевой ставке:
- продукты питания;
- лекарства и медоборудование;
- инвестиционные драгметаллы (золото, серебро, платина);
- международные перевозки и перевозки внутри ССАГПЗ (Совете сотрудничества арабских государств Персидского залива);
- нефть, нефтепродукты и природный газ;
- экспорт товаров и услуг;
- операции в свободных экономических зонах.
Обязательная регистрация для уплаты НДС начинается с налогооблагаемого оборота в 38 500 оманских риалов (около 100 000 долларов). При этом предприятия с оборотом от 19 250 риалов (50 000 долларов) могут зарегистрироваться добровольно.
Отдельно стоит упомянуть требования к нерезидентам. Если компания нерезидента осуществляет налогооблагаемые поставки клиентам в Омане, не зарегистрированным для уплаты НДС, она обязана зарегистрироваться вне зависимости от объёма поставок.
Муниципальные налоги
Статья расходов | Ставка муниципального налога |
Арендная плата | 3% |
Плата за проживание в отеле | 5% |
Плата за услуги развлечений и кино | 10% |
Взносы в Фонд социального страхования
Работодатели и работники в Омане обязаны делать взносы в Фонд социального страхования.
Взносы работодателей:
- 10,5% от зарплаты оманских сотрудников идёт на общее социальное обеспечение (пенсии, пособия по инвалидности и т. д.);
- дополнительно 1% отчисляется на страхование от производственных травм и заболеваний.
Взносы работников:
- оманцы в возрасте 15–59 лет, работающие в частном секторе, отчисляют 7% зарплаты на социальное страхование;
- все граждане Омана, вне зависимости от сектора занятости, платят 1% в Фонд социального страхования.
Туристический налог
Рестораны и кафе, расположенные в туристической зоне, обязаны взимать с посетителей туристический налог в размере 4%.
Налог у источника выплаты на прирост капитала, дивиденды и процентный доход (withholding tax)
Роялти | Проценты | Дивиденды | |
Резиденты | 0% | 0% | 0% |
Нерезиденты | 10% | 0% | 0% |
Дивиденды
Дивиденды, выплачиваемые оманскими компаниями акционерам-резидентам, не облагаются налогом у источника выплаты.
Налог у источника в размере 10% был отменён королевской директивой от 11 января 2023 года после двух предыдущих временных приостановок.
Проценты
Проценты, выплачиваемые резидентам, не облагаются налогом у источника выплаты. Этот налог также был отменён королевской директивой.
Роялти
Нерезиденты, не имеющие ИП в Омане и получающие доход из оманского источника в виде вознаграждения за управление, вознаграждения за использование или право на использование компьютерного программного обеспечения, а также вознаграждения за исследования и разработки, облагаются налогом у источника в размере 10% от валовой суммы.
Определение роялти включает аренду оборудования и платежи за использование программного обеспечения, прав на интеллектуальную собственность, патентов, товарных знаков и чертежей.
Налог удерживается плательщиком в Омане и перечисляется в налоговые органы. Предоставление услуг облагается налогом у источника в размере 10% независимо от места оказания услуг.
Налог на недвижимость и доходы физических лиц
Налоги на недвижимость в Омане
Налог на владение имуществом | 0% |
Налог при перепродаже (налог на прирост капитала) | 0% |
Плата за регистрацию собственности | 3% |
Налог на наследство | 0% |
В 2024 году ни резиденты, ни нерезиденты не облагаются в Омане подоходным налогом или налогом на прирост капитала.
Ожидается, что Оман введёт подоходный налог, став первой такой страной в ССАГПЗ (Совете сотрудничества арабских государств Персидского залива). Поскольку законопроект находится на стадии согласования, скорее всего, он будет введён в действие в 2025 году.
Предлагаемые налоговые ставки варьируются от 5 до 9% для иностранных граждан и составляют единую ставку в 5% для оманцев.
Эксперты Tranio подберут проекты недвижимости для инвестиций и релокации в Омане. Оставьте заявку, чтобы получить персональную консультацию по перспективным объектам в султанате.
Оставить заявку
Соглашение об избежании двойного налогообложения в Омане
8 июня 2023 года Оман и Россия подписали Соглашение об избежании двойного налогообложения. 27 декабря 2023 года султан Омана издал Королевский указ (RD 89/2023), ратифицирующий соглашение.
Соглашение об избежании двойного налогообложения вступило в силу 1 января 2024 года.
Соглашение с Оманом устанавливает общий налог у источника на доходы от дивидендов в размере 15% и пониженную ставку в 10% для компаний, владеющих не менее 20% акций компании, выплачивающей дивиденды.
Государственные предприятия и другие формы государственных инвестиций освобождены от налога у источника на дивиденды и процентные доходы.
Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю
- Золотая виза ОАЭ: что даёт, как получить в Дубае в 2024 году
- Гражданство Турции за инвестиции в недвижимость для россиян в 2024 году
- Резидентская виза в Дубае, ОАЭ: как получить, что даёт в 2024 году
- ВНЖ в Турции при покупке недвижимости в 2024 году
- Как получить ПМЖ на Кипре при покупке недвижимости в 2024 году
Цены на жилье в Барселоне, Испания
Цена на недвижимость в Алгарве, Португалия
Цена на недвижимость на Мадейре