ОЭСР ужесточает банковскую проверку для участников программ инвестиционного гражданства и ВНЖ

20 ноября Организация стран экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала список стран, чьи программы инвестиционного гражданства или резидентства она считает рисковыми. ОЭСР рекомендует банкам тщательнее проверять клиентов, которые получили паспорт или ВНЖ в рамках этих программ, в особенности документы, подтверждающие физическое присутствие инвесторов в той или иной стране. Это касается не только новых клиентов, но и владельцев особенно крупных счетов, на которых хранятся суммы от 1 млн евро.

Какие программы признаны рисковыми?

ОЭСР выделила два главных критерия, по которым она определяла инвестиционные программы как рисковые: низкий подоходный налог на финансовые активы в стране, выдавшей гражданство или ВНЖ, и отсутствие требований к инвестору о проживании на её территории.

С чем связана инициатива ОЭСР?

В 2016 году было заключено соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией (Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA) — международный договор, обязывающий банки, брокеров, инвестиционные структуры и страховые компании стран, подписавших соглашение, отправлять информацию о счетах нерезидентов местным налоговым органам. Те, в свою очередь, передают собранные данные налоговым органам тех стран, резидентами которых являются владельцы счетов. К соглашению присоединились более 100 стран: государства территориальной Европы, Канада, островные государства (БВО, Сент-Китс и Невис, Багамские острова и т.д.), некоторые государства Азии (например, ОАЭ и Саудовская Аравия).

ОЭСР считает, что программы инвестиционных ВНЖ могут стать лазейкой для тех, кто пытается укрыться от налогов. Как говорится в докладе организации, поскольку программы инвестиционного ВНЖ и гражданства не контролируют вопрос налогового резидентства, это может привести к нарушениям в отчётности в рамках единого стандарта обмена информацией (Common Reporting Standard, CRS).

О каких нарушениях идёт речь?

Схемы инвестиционного гражданства и ВНЖ могут быть использованы для сокрытия настоящего налогового резидентства инвестора. Например, когда инвестор фактически не проживает в стране, но заявляет, что является её налоговым резидентом, и предоставляет банку соответствующую документацию: карточку резидента или паспорт, полученный в рамках программы.

ОЭСР рекомендовала банковским служащим тщательнее проверять лиц, заявляющих себя налоговыми резидентами в обозначенных рисковых юрисдикциях. В частности, банки будут выяснять основания получения гражданства или ВНЖ, право на проживание в других странах, могут запросить налоговые декларации за последние несколько лет или попросить подтвердить реальность адреса проживания клиента.

Екатерина Шабалина Юрист Tranio

Автор: Анна Данишек