Подоходный налог во Франции: ставка в процентах в 2024 году

Франция — страна, в которой уровень общественного благополучия держится на объёмной и многоступенчатой системе налогообложения. Налоги составляют до 90% доходов бюджета страны, они идут на развитие общественной инфраструктуры в городах и коммунах, поддержание системы общественного порядка, обширную систему финансовой поддержки и льгот для всех слоёв населения. Налоги являются перераспределительным механизмом, гарантирующим высокий уровень стабильности общества.

Ставка подоходного налога во Франции для физических лиц

Подоходный налог во Франции имеет выраженный социальный характер и рассчитывается по прогрессивной шкале. Система поддерживает в финансовом плане слои населения с низким уровнем дохода, обеспечивает благосостояние студентов, молодых специалистов и людей без достатка, но в то же время применяет инструменты ограничения потоков прибыли людей, выходящих за рамки среднего класса.

Прогрессивная шкала включает в себя 5 групп доходов, имеющих прямую связь с минимальным размером оплаты труда SMIC (1766,92 евро в месяц в 2024 году, до вычета налогов). Если ваш годовой доход ниже установленного минимального порога — платить налог нет необходимости, хотя нулевая налоговая декларация всё равно должна быть подана.

Источник: economie.gouv.fr

При расчёте суммы налога необходимо учитывать весь доход, полученный на территории Франции и за её пределами в случае наличия резидентства, а также официальный состав вашей семьи.

Коэффициенты для семьи

Одна из важнейших отличительных черт французского налогообложения — в отличие от большинства стран, налоги исчисляются не с индивидуального физического лица, а с социально-административной структуры, называемой «домохозяйство» (foyer fiscal).

Подобная система, кроме Франции, существует только на территории Бельгии и приграничной с Францией территории Швейцарии.

Источник: economie.gouv.fr

Расчёт подоходного налога во Франции

Расчёт налога домохозяйства производится таким образом:

1. Суммируется весь доход всех членов семьи.
2. Сумма делится на количество участников домохозяйства.
3. От получившихся равных доль считается процент каждой по прогрессивной ставке.
4. Итоговые показатели суммируются для получения налогового числа.

Пример 1

Рассчитаем необходимый к уплате подоходный налог для лица, проживающего на территории Франции самостоятельно с чистым доходом 32 000 евро в год.

Данное лицо имеет коэффициент 1, так как оно проживает независимо от других лиц, соответственно 32 000 / 1 = 32 000 евро — сумма, являющаяся налогооблагаемой базой.

• Доход до 11 294 евро облагается налогом со ставкой 0% = 0 евро;
• Доход, варьирующийся от 11 295 евро до 28 797 евро, облагается налогом со ставкой 11%: то есть (28 797 — 11 294) x 11% = 1925,33 евро;
• Доход от 28 798 евро до 32 000 евро облагается налогом со ставкой 30%: то есть (32 000 — 28 797) x 30% = 960,9 евро.

Далее необходимо суммировать общий полученный результат: 0 + 1925,33 + 960,9 = 2886,23 евро. Финальную сумму необходимо умножить на количество человек в домохозяйстве (в данном случае на 1): 2886,23 евро x 1 = 2886,23 евро — это сумма подоходного налога, необходимая к уплате данным лицом за 1 год.

Пример 2

Рассчитаем подоходный налог, необходимый к уплате супружеской паре либо паре, заключившей PACS, с двумя несовершеннолетними детьми с чистым доходом на всю семью 55 950 евро.

Данное домохозяйство состоит из двух родителей и двух детей. Общий коэффициент семьи составляет 3. Весь чистый доход семьи делится на 3: 55 950 / 3 = 18 650 евро — налогооблагаемая база.

• Доход до 11 294 евро облагается налогом со ставкой 0% = 0 евро;
• Доход, варьирующийся от 11 295 до 18 650 евро, облагается налогом со ставкой 11%: то есть (18 650 — 11 294) x 11% = 809,16 евро.

Далее финальную сумму необходимо умножить на коэффициент семьи: 809,16 евро x 3 = 2427,48 евро.

В нашем втором примере сумма подоходного налога ниже порога в 3191 евро, семья получает выгоду от льготы, сумма которой получается путём следующего расчёта: 1444 — (2427,48×45,25%) = 1444 — 1098 = 346 евро.

Таким образом, сумма подоходного налога после применения скидки составляет: 2427,48 — 346 = 2081,48 евро.

Расходы, не подпадающие под налогообложение

Ряд расходов не подлежит налогообложению и не является базой для расчёта налогов:

• расходы на заключение брака или бракоразводного процесса;
• алименты на ребёнка;
• содержание родителей (в т. ч. в доме престарелых);
• плата за обучение детей в школе;
• трудоустройство няни для ухода за ребёнком;
• пожертвования политическим организациям;
• пожертвования другим организациям;
• взносы в профсоюз;
• пенсионные сбережения;
• расходы на оборудование жилья людям с инвалидностью;
• расходы на установку систем зарядки электромобилей;
• инвестиции в недвижимость по закону Пинеля;
• расходы при аренде жилья в определённых муниципалитетах Франции.

Во всех из вышеперечисленных случаев сумма льготы рассчитывается по индивидуальной формуле.

Подоходный налог для нерезидентов Франции

Резидентом лицо становится в том случае, если оно находится во Франции более 183 дней в году, при этом теряется резидентство другой страны. Для налоговой службы Франции получение резидентства означает, что центром экономических интересов физического лица является эта страна пребывания.

Если вы нерезидент, но обладаете имуществом на территории Франции, вам придётся уплачивать налоги, связанные с недвижимостью, а также подоходный налог с прибыли, полученной на территории Франции.

При отсутствии резидентства и недвижимости во Франции налог вам нужно платить только в том случае, если получен доход при соответствующем разрешении на его получение в стране.

Как неналоговый резидент Франции, вы облагаетесь налогом по прогрессивной налоговой шкале со следующей минимальной налоговой ставкой:

• 20% на ваш доход, который меньше или равен 28 797 евро;
• 30% на ваш доход свыше 28 797 евро.

Налогооблагаемой базой для расчёта подоходного налога для нерезидентов может быть: доход от бизнеса, начисление пенсии или других социальных выплат, дивиденды от ценных бумаг.

Штрафы при неуплате подоходного налога

Несмотря на то, что в общих параметрах система налогообложения Франции характеризуется консерватизмом, ежегодно правительством предпринимаются попытки усовершенствовать налоговый аппарат: известен случай (в 2013–2014 годах) когда правительство утвердило подоходный налог в 75% для тех, чей годовой доход превышал 1 миллион евро.

Несвоевременная подача декларации и неуплата налогов по всем существующим источникам дохода во Франции чревата системой штрафов и наказаний. Задержка подачи декларации равняется прибавке 0,75% к размеру основной суммы выплаты каждый месяц, за год эта сумма увеличивается до 9%, а при выявлении умышленного сокрытия части дохода величина штрафа достигнет 40–80% увеличения основной суммы. Особо крупные нарушения чреваты арестом имущества, штрафом до 250 000 евро и тюремным заключением на срок до 5 лет. Для оптимизации выплат и контроля просрочек многие банки напрямую списывают необходимую сумму с вашего банковского счёта в сроки оплаты.

Команда юристов Tranio готова разобрать ваш случай и найти оптимальное решение для нестандартной ситуации.

Оставить заявку

Автор: Полина Федотова