Состоятельные россияне – 2019: итоги совместного опроса Tranio и EY

Российские владельцы крупных капиталов всё активнее уведомляют налоговые органы о своих зарубежных банковских счетах и контролируемых иностранных компаниях (КИК). Состоятельные россияне, не желающие раскрывать свои активы, в основном стремятся стать налоговыми резидентами других стран, а тенденция переводить капиталы на номинальных владельцев идёт на убыль.

Таковы результаты опроса, проведённого в конце 2019 года совместно компаниями Tranio и EY среди 44 специалистов сферы прайвет-банкинга, юристов и налоговых консультантов, работающих с российскими «хайнетами».

Всё больше россиян уведомляют налоговые органы о зарубежных активах

По оценкам респондентов, в 2019 году средняя доля состоятельных россиян, уведомляющих налоговые органы о счетах в зарубежных банках, составила 70%, а доля россиян, уведомляющих о КИК,— 67%. Сопоставляя эти данные с результатами опросов Tranio предыдущих лет, можно заметить, что оба показателя стабильно растут после 2016 года, когда Россия присоединилась к соглашению об автоматическом обмене налоговой и финансовой информацией (CRS MCAA). Доля «хайнетов», уведомляющих о зарубежных счетах, увеличивается в среднем на 14 п. п. в год, а доля тех, кто уведомляет о КИК,— на 11 п. п. в год.

В 2018 году ФНС России получила первые данные о зарубежных банковских счетах российских налоговых резидентов. Думаю, что сегодня у налоговых органов пока ещё недостаточно ресурсов для того, чтобы обработать на практике всю получаемую информацию.

Но постепенно, по ходу роста квалификации, практики и инструментов автоматизации, наши налоговики начнут активней применять эти данные, чтобы увеличить объём налогов, собираемых с зарубежных доходов наших соотечественников.

Конечно, в первую очередь будут интересоваться более крупными «клиентами», но постепенно займутся и рядовыми случаями.

Уверенный рост доли заявителей можно объяснить тем, что всё больше «хайнетов» понимают: если вы хотите оставаться налоговым резидентом России — придётся уведомлять по закону. Легальная альтернатива одна: находиться в России меньше 183 дней в году и перестать быть российским налоговым резидентом.

Георгий Качмазов Основатель Tranio

Русские «хайнеты» инвестируют в облигации и недвижимость

Из всех зарубежных активов состоятельные россияне в 2019 году инвестировали больше всего в облигации и доходную недвижимость: эти инструменты указали 79 и 62% респондентов соответственно. На последних местах — драгоценные металлы и камни (13%), а также лайфстайл — элитная недвижимость, яхты, антиквариат, предметы искусства и т. д. (21%).

Россияне хранят деньги в Швейцарии и выводят активы с Кипра

Перечисляя зарубежные страны, в банках которых состоятельные россияне предпочитают держать счета, абсолютное большинство респондентов (98%) назвали Швейцарию. За ней с большим отрывом следуют Великобритания (66%) и Кипр (37%). При этом Швейцария и Кипр обмениваются финансовой информацией с Россией в рамках CRS, а Великобритания прекратила этот обмен с 2019 года.

Эти же три страны фигурировали в результатах предыдущих опросов Tranio как юрисдикции, наиболее предпочтительные для перечисления денег из России.

В первую пятёрку стран, популярных для размещения банковских вкладов, вошли также Люксембург и США.

Упоминались и другие страны, где россияне хранят вклады: в частности, по 2 или более респондентов назвали Австрию, Германию, Лихтенштейн, Монако, ОАЭ, Сингапур.

Между тем, банковские вклады на Кипре теряют популярность: 39% участников опроса отметили, что именно с Кипра россияне в первую очередь стремятся вывести ранее размещённые там активы. Доверие к Кипру было подорвано ещё в 2013 году, когда на фоне финансового кризиса местные власти провели «стрижку» депозитов.

Кроме Кипра, россияне выводят активы из прибалтийских стран: так считают 30% респондентов, причём большинство из них уточнили, что речь идёт о Латвии. Прибалтийские банки стали недружелюбны по отношению к российским капиталам после череды скандалов, связанных с подозрениями в отмывании денег. В 2018 году начата ликвидация латвийского банка ABLV, разбирательства коснулись также отделений Swedbank и Danske Bank в Эстонии. В январе 2020 прошли обыски ещё в нескольких латвийских банках, обслуживающих вклады иностранцев — в частности, россиян и белорусов.

Зарубежные банки, в том числе прибалтийские, всё больше ужесточают комплаенс и относятся к «русским» деньгам максимально бюрократично и педантично, выполняя все нормы процедур AML. 

Даже если вы приносите им абсолютно легальные деньги и предоставляете все необходимые документы — они будут проверять вас «от и до», по всей строгости своих протоколов. 

Будут искать любой повод для отказа в размещении вклада или выдаче кредита, чтобы обезопасить себя от возможных санкций со стороны регуляторов.

Георгий Качмазов Основатель Tranio

Состоятельные россияне всё активнее становятся налоговыми резидентами зарубежных стран

«Хайнеты», не желающие уведомлять российские налоговые органы о своих зарубежных активах, предпочитают менять налоговое резидентство. 79% респондентов отметили, что владельцы крупных капиталов всё активнее становятся налоговыми резидентами зарубежных стран. В последние годы эта тенденция не ослабевает: например, в опросе 2017 года её указали 78% респондентов.

Примерно вдвое меньше голосов набрали две другие тенденции: выводить активы из России (45%) и участвовать в российских программах амнистии капитала (37%). С 1 июня 2019 по 29 февраля 2020 проходит третий этап этой амнистии, предусматривающий перевод ранее незадекларированных зарубежных вкладов в Россию и редомициляцию КИК.

Самым непопулярным из предложенных вариантов ответа оказалась тенденция переводить активы на номинальных владельцев: только 18% участников опроса считают, что она усиливается. Раньше эта тенденция была выражена ярче: например, в опросе 2017 года её отмечали 35% респондентов.

Результаты опроса показывают устойчивую связь между уровнем капитала и склонностью «хайнетов» менять налоговое резидентство. 

Например, среди респондентов, работающих с клиентами категории Mass Affluent (до 1 млн долл.) лишь 67% отметили тенденцию к смене резидентства, а среди респондентов, работающих с «ультра-хайнетами» (более 30 млн долл.), эту тенденцию указали 93%. Аналогичная связь прослеживалась и в предыдущих опросах Tranio.

Самые популярные страны для смены налогового резидентства — Кипр (58% респондентов), Мальта (42%) и Великобритания (31%), за ними следуют Швейцария и Монако. Также по 2 и более респондентов назвали Израиль, Испанию, Люксембург, ОАЭ и США.

Несмотря на ухудшившийся банковский климат, Кипр остаётся привлекательной юрисдикцией для налогового резидентства: резиденту достаточно находиться на острове 60 дней в году, корпоративный налог составляет всего 12,5%, налог на прирост капитала взимается только при продаже кипрской недвижимости (или компании, владеющей кипрской недвижимостью), а налога на дивиденды нет вообще.

Думаю, что Мальта попала в этот список больше из-за популярных «золотых паспортов». 

Востребованность остальных стран объясняется совокупностью исторического интереса, качества локации, низких налогов для недомицильных резидентов, активности недорогих русскоязычных консультантов и удобной логистики.

Георгий Качмазов Основатель Tranio

При этом Великобритания лидирует среди стран, которые в 2019 году теряли популярность как юрисдикции для смены налогового резидентства: так считают 32% участников опроса. Снижение интереса к Соединённому Королевству связано не только с Брекситом, но и с изменениями в налоговом законодательстве. 

Например, раньше многие лица иностранного происхождения, постоянно живущие в Великобритании, могли не платить налоги на доходы, полученные за пределами страны, а с 2017 года стало гораздо меньше оснований для освобождения от этих налогов.

Самые востребованные «золотые паспорта» — на Кипре

Отвечая на вопрос, в каких странах состоятельные россияне особенно активно пользуются программами резидентства (ВНЖ или гражданства) за инвестиции, больше половины респондентов (58%) назвали Кипр. За ним с большим отрывом следуют Мальта, Великобритания и Испания. 

По 2 респондента также указали Германию, Грецию, Португалию, Сент-Китс и Невис, Швейцарию.

Программа гражданства за инвестиции на Кипре действует с 2016 года и позволяет за 2 млн евро получить паспорт этой страны для заявителя и членов его семьи. Граждане Кипра могут посещать без визы более 170 стран, включая страны Европейского Союза, Канаду и Австралию. 

Впрочем, интерес к «золотым паспортам» Кипра тоже может снизиться после скандала в ноябре 2019, когда кипрское правительство объявило об отзыве гражданства у 26 инвесторов, среди которых девять выходцев из России.