Налоги в Таиланде для иностранцев в 2024 году

162 просмотра · Обновлено 30 июля 2024

Содержание статьи

Налог на недвижимость в Таиланде
Налог на прибыль в Таиланде
НДС в Таиланде
1. Возврат НДС в Таиланде за покупку
2. Причины возможного отказа в возврате НДС:
Налог на автомобили и мотоциклы в Таиланде
Туристический налог в Таиланде

Уплата налогов в Таиланде напрямую связана с ведением бизнеса и получением прибыли на территории страны, покупкой недвижимости, получением резидентства и пребыванием в королевстве в качестве туриста.

Налогообложение в Таиланде является одним из самых лояльных среди стран Юго-Восточной Азии. Ставки налогов на прибыль, владение недвижимостью и НДС — одни из самых низких в регионе и уступают только Сингапуру.

Благодаря привлекательным налоговым ставкам, низкой земельной стоимости и удобной транспортной доступности, на 2024 год Таиланд является одним из наиболее популярных мест для релокации, приобретения недвижимости и построения бизнес-планов.

Налог на недвижимость в Таиланде

Налог на владение жилой недвижимостью появился в Таиланде с 2020 года. Ставка налогов на недвижимость зависит от формы владения недвижимостью собственником.

Существуют 2 формы владения:

freehold (полное владение собственностью);
leasehold (долгосрочная аренда на 30 лет с возможностью продления 2 раза).

Покупка земли в Таиланде возможна только в лизхолд, тогда как для жилой недвижимости доступны обе формы: как фрихолд, так и лизхолд.

Налог	Лизхолд	Фрихолд	Кто платит
Налог на переход права собственности (Transfer fee tax)	—	2%	Покупатель/продавец
Налог на регистрацию права лизхолда (Lease registration fee)	1%	—	Покупатель/продавец
Гербовый сбор (Stamp duty)	0,1%	0,5% или не применяется	Продавец, если владеет более 5 лет
Бизнес-налог (Specific business tax)	—	3,3%	Продавец, если владеет менее 5 лет
Налог на прибыль (Withholding tax)	—	1% (ЮЛ) или 5–35% (ФЛ)	Продавец

Таким образом, владение во фрихолд даёт право полного обладания собственностью, но требует большей уплаты налогов, в то время как владение в лизхолд позволяет сократить налоговые выплаты.

Налоги при покупке недвижимости

Регистрационный сбор, или налог на передачу прав собственности. Данный налог относится как к покупке, так и к продаже недвижимости, и по договорённости распределяется между продавцом и покупателем. При приобретении первичной недвижимости обязательство по уплате налога в размере не менее половины установленной суммы возлагается на застройщика. При покупке недвижимости во фрихолд ставка составляет 2%, при покупке в лизхолд — 1%.
Госпошлина. Оплачивается при регистрации недвижимости. В случае фрихолда — 6,3%, лизхолда — 1,1%.

Налоги при владении недвижимостью

Ставка налога на владение недвижимостью различается в зависимости от того, проживаете ли вы в собственной недвижимости сами (вписаны в домовую книгу Tabien Baan) либо владеете несколькими квартирами и сдаёте данную недвижимость в аренду.

Лица, владеющие квартирами дешевле 10 млн батов и виллами дешевле 50 млн батов, освобождены от налога на недвижимость, если прописаны в своей квартире или вилле.

Вилла (во владении и недвижимость, и земля)

Кадастровая стоимость, батов	Ставка налога
0–50 млн	Не применяется, если собственник прописан в недвижимости
0–25 млн	0,03%
25–50 млн	0,05%
более 50 млн	0,1%

Квартира (во владении только недвижимость)

Кадастровая стоимость, батов	Ставка налога
0–10 млн	Не применяется, если собственник прописан в недвижимости
0–40 млн	0,02%
40–65 млн	0,03%
65–90 млн	0,05%
более 90 млн	0,1%

Налоги при продаже недвижимости

Улица — *Wongsakorn Napaeng / shutterstock*

Регистрационный сбор, или налог на передачу прав собственности. Данный налог относится как к покупке, так и к продаже недвижимости, и по договорённости распределяется между продавцом и покупателем. При приобретении первичной недвижимости обязательство по уплате налога в размере не менее половины установленной суммы возлагается на застройщика. При покупке недвижимости во фрихолд ставка составляет 2%, при покупке в лизхолд — 1%.
Бизнес-налог. Уплачивается всеми компаниями и физическими лицами при продаже недвижимости, которая была в собственности менее 5 лет. Бизнес-налог начисляется на кадастровую стоимость или на договорную цену продажи в зависимости от того, что выше. Физическое лицо также освобождается от бизнес-налога, если недвижимость использовалась в качестве места жительства продавца не менее года либо передаётся по наследству законному наследнику. Ставка составляет 3,3%.
Гербовый сбор. Уплачивается при владении недвижимостью более 5 лет. При владении во фрихолд ставка составляет 0,5%, в лизхолд — 0,1%.
Налог на полученную прибыль. Рассчитывается исходя из оценочной стоимости, определяемой в земельном департаменте (Land office), по специальной таблице.

Время владения, лет	Вычет, %	Прибыль, батов	Налог на доход физлиц
1	92	0 — 150 000	5%
2	84	150 001 — 300 000	5%
3	77	300 001 — 500 000	10%
4	71	500 001 — 750 000	15%
5	65	750 001 —1 000 000	20%
6	60	1 000 001 — 2 000 000	25%
7	55	2 000 001 — 5 000 000	30%
8 и более	50	5 000 001 и более	35%

Пример: оценочная стоимость объекта составляет 7 500 000 батов, а период владения — 3 года. Налоговый вычет данной недвижимости составит 77%, а налогооблагаемая база за 3 года — 1 725 000 батов, что соответствует 575 000 батов в год владения. Далее подсчёт происходит по прогрессивной ставке: 300 000×5% +200 000×10% + 75 000×15% = 46 250 батов — годовой налог. За 3 года владения необходимо будет заплатить 138 750 батов.

Налоги при сдаче недвижимости в аренду

Ставка налога при сдаче в аренду недвижимости в Таиланде зависит от того, являетесь ли вы налоговым резидентом этой страны или нет.

Чаще всего данный налог оплачивает УК комплекса, удерживая сумму налога из прибыли инвестора:

нерезидента Таиланда — 15%;
резидента — 5%.

Существуют налоговые льготы, позволяющие оформить возврат налога:

индивидуальный вычет — 30 000 батов на одного налогоплательщика в год;
вычет расходов на аренду для права собственности freehold: 30% от суммы дохода;
вычет расходов на аренду для права собственности leasehold: рассчитывается как «стоимость апартаментов» / 30 лет;

Кроме того, налоговые резиденты Российской Федерации обязаны платить налог на доход, полученный за её пределами, включая доход от сдачи недвижимости в аренду по ставке 13%. Избежать двойной уплаты налогов позволяет заключённая между странами конвенция об устранении двойного налогообложения.

Налог на прибыль в Таиланде

Подоходный налог

Подоходным налогом облагаются резиденты и нерезиденты Таиланда, имеющие право на работу и получающие доход на территории страны.

Налоговым резидентом считается лицо, находящееся на территории страны более 183 дней в году.

Резиденты Таиланда обязаны уплачивать подоходный налог не только с источника дохода внутри страны, но и со всех внешних источников, если доход от них перечисляется на счета в Таиланде. Однако от уплаты налога с зарубежных источников освобождаются обладатели следующих LTR-виз: «виза пенсионера», «состоятельные граждане», «профессионалы, работающие из Таиланда».

Подлежащие налогообложению доходы

Среди возможных источников прибыли на территории Таиланда, облагаемых подоходным налогом, налоговый кодекс Таиланда выделяет следующие:

Заработная плата и другой доход при устройстве на работу.
Оплата за оказанные услуги широкого спектра.
Доход за пользование интеллектуальной собственностью.
Проценты от вкладов, накопительных счетов, дивиденды по акциям, доход от продажи компании.
Доход от аренды недвижимости.
Доход от оказания профессиональных юридических, медицинских, инженерных и архитектурных услуг.
Доход от подряда, когда подрядчик предоставляет основные материалы.
Доходы от предпринимательской, коммерческой, сельскохозяйственной деятельности и другие доходы на территории Таиланда.

Ставки НДФЛ в Таиланде

В Таиланде применяется прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ от 0 до 35%.

Налогооблагаемый доход, батов	Ставка
0 — 150 000	0%
150 001 — 300 000	5%
300 001 — 500 000	10%
500 001 — 750 000	15%
750 001 — 1 000 000	20%
1 000 001 — 2 000 000	25%
2 000 001 — 5 000 000	30%
5 000 001 и более	35%

Налоговые вычеты

В Таиланде существует развитая система льгот для различных типов налогов. Для каждого отдельного вычета существуют специальные условия их применения.

Деятельность, облагаемая налогом	Льгота
Трудовая деятельность	50%, но не более 100 000 батов
Доход от аренды	Стандартный вычет: 30% Альтернативно: фактически понесённые расходы
Профессиональная деятельность или бизнес	Стандартный вычет от 10% до 60% в зависимости от вида деятельности
Личные вычеты	— 60 000 батов за налогоплательщика — 60 000 батов за неработающего супруга — 30 000 батов за первого ребёнка и 60 000 батов за второго и последующего ребёнка — 30 000 батов за уход за престарелым родителем
Медицинские расходы в связи с беременностью и родами	Фактически понесённые расходы, но не более 60 000 батов
Страхование жизни и здоровья	Страхование жизни: до 100 000 батов Страхование здоровья: до 25 000 батов
Проценты по ипотеке	Фактически уплаченные проценты до 100 000 батов
Взносы в социальное обеспечение	Фактически внесённая сумма
Взносы в добровольный Пенсионный фонд (Provident Fund)	Фактически внесённая сумма, но не более 15% от общего годового налогооблагаемого дохода или 500 000 батов (в зависимости от того, что меньше)
Инвестиции в пенсионный фонд взаимных инвестиций (Retirement Mutual Fund)	Фактически инвестированная сумма, но не более 30% от общего годового налогооблагаемого дохода или 500 000 батов (в зависимости от того, что меньше)
Инвестиции в Super Saving Fund (SSF)	Фактически инвестированная сумма, но не более 30% от общего годового налогооблагаемого дохода или 200 000 батов (в зависимости от того, что меньше)
Инвестиции в Тайские фонды экологии, социальной ответственности и корпоративного управления (TESG)	Фактически инвестированная сумма, но не более 30% от общего годового налогооблагаемого дохода или 100 000 батов (в зависимости от того, что меньше)
Покупка товаров или услуг в Таиланде (с 1 января по 15 февраля)	Фактически уплаченная сумма, но не более 40 000 батов
Пожертвования в Таиланде	Фактически пожертвованная сумма, но не более 10% от чистого дохода

Порядок подачи декларации

Магазин — *KorradolYamsatthm / shutterstock*

Декларацию необходимо подавать до 31 марта следующего за налоговым периодом года на бумажном носителе либо до 8 апреля — на электронном.

Существует возможность подачи совместной декларации супругов (при желании).

Периоды налоговой отчётности в Таиланде

Период	Налог	Срок сдачи отчётности
Ежемесячно	Удерживаемый налог	До 7-го числа след. месяца
	НДС	До 15-го числа след. месяца
	Соц. страхование	До 25-го числа след. месяца
Раз в полугодие	Предварительный налог на прибыль предприятий	60 дней после полугодия *начиная со второго года деятельности
Ежегодно	Налог на прибыль предприятий	150 дней после окончания периода
	НДФЛ	До 31 марта след. года

Налог на прибыль с предприятий в Таиланде

Ставка корпоративного налога в Таиланде зависит от размера годовой прибыли компании, а также от того, зарегистрирована компания в Таиланде или нет.

Ставки корпоративного налога в Таиланде

Налогоплательщик	Ставка
Предприятие, зарегистрированное в Таиланде с чистой прибылью: ≤ 0,3 млн батов	0%
Предприятие, зарегистрированное в Таиланде с чистой прибылью: от 0,3 до 3 млн батов	15%
Предприятие, зарегистрированное в Таиланде с чистой прибылью: > 3 млн батов	20%
Иностранная компания, не ведущая бизнес в Таиланде и получающая дивиденды из Таиланда	10%
Иностранная компания, не ведущая бизнес в Таиланде и получающая другие типы доходов из Таиланда, кроме дивидендов	15%
Иностранная компания, выводящая прибыль из Таиланда	10%

Нефтяной подоходный налог

Нефтяным налогом облагаются компании, непосредственно занимающиеся добычей и разведкой нефтяных месторождений, а также компании, покупающие сырую нефть на экспорт. В первом случае компании облагаются налогом в 50% от годовой чистой прибыли, а во втором — 20%.

Налог на определённые виды бизнеса в Таиланде

Является косвенным налогом, заменяющим НДС для определённых видов бизнеса в Таиланде: коммерческих банков, финансовых организаций, страховых компаний и при продаже недвижимости. Варьируется от 0,01 до 3% в зависимости от деятельности компании.

Налогообложение дивидендов в Таиланде

Дивиденды, полученные от зарегистрированного в Таиланде предприятия, облагаются единой ставкой в 10%.

НДС в Таиланде

Косвенная система налогообложения Таиланда наравне с Сингапуром является самой низкой в странах ЮВА и составляет 7%. Ко многим товарам и услугам применяется нулевая ставка, а некоторые — не облагаются налогом на добавленную стоимость.

Тип деятельности, услуг или товаров	Ставка
Продажа товаров, оказание услуг Импорт товаров или услуг	7%
Налогоплательщик с годовым оборотом меньше 1,8 млн батов	Освобождение
Образовательные услуги	Освобождение
Медицинские услуги	Освобождение
Аудиторские услуги	Освобождение
Внутренние перевозки	Освобождение
Аренда недвижимости	Освобождение
Импорт товаров, подпадающих под исключение (например, зоны беспошлинной торговли)	Освобождение
Экспорт товаров	0%
Услуги, оказанные в Таиланде, но полностью потребляемые (используемые) за рубежом	0%
Международные авиационные или морские перевозки	0%
Торговля товарами и услугами между таможенными складами или предприятиями, расположенными в свободных таможенных зонах	0%
Продажа товаров или предоставление услуг ООН, или её специализированным агентствам, или посольствам и консульствам иностранных государств	0%

Возврат НДС в Таиланде за покупку

Покупая некоторые товары в Таиланде, иностранные туристы автоматически оплачивают включённый налог на добавленную стоимость (НДС), который впоследствии можно вернуть при выезде из страны.

Любой турист, не являющийся резидентом Таиланда, может оформить возврат НДС при единоразовой покупке единым чеком товара стоимостью более 2000 батов. Вернуть наличными получится сумму от 80 до 12 000 батов.

Возврат НДС в аэропорту

Для оформления возврата необходимо соответствовать следующим условиям:

не являться гражданином Таиланда;
находиться на территории Таиланда в качестве туриста по туристической визе, позволяющей пребывать в стране не более 6 месяцев;
покупки должны быть сделаны не более 60 дней назад;
покупки сделаны в магазинах, участвующих в системе возврата НДС туристам.

Получить возврат налога можно только через терминал аэропорта. При пересечении наземной границы возврат НДС оформить не получится.

Получение формы возврата налога при совершении покупки. Необходимо попросить продавца оформить специальную форму VAT Refund for tourists жёлтого цвета. Чаще всего их оформляют продавцы в крупных торговых центрах.
Прохождение таможенного контроля. Таможенные печати чаще всего ставятся до прохождения пограничного контроля и сдачи багажа, за исключением аэропорта Пхукета, где печати ставятся после погранконтроля. Таможенная служба может попросить показать приобретённые вещи, они должны находиться в фирменных коробках с биркой. Табличка, на которую стоит ориентироваться в аэропорте для получения документов на возврат: customs inspections for VAT Refund.
Получение возврата. Получить денежный возврат возможно прямо в аэропорту — после прохождения пограничного контроля. Необходимо найти офис VAT Refund for tourists office, в котором по заполненным бланкам с печатью и паспорту возможно получить возврат. Суммы возврата, превышающие 30 000 батов, доступны к получению только на карту или чеком.

Причины возможного отказа в возврате НДС:

наличие резидентства Таиланда;
работа в авиакомпании / нахождение в Таиланде по работе;
товары приобретены более 60 дней назад;
выезд из Таиланда не через аэропорт;
ошибки в заполненных документах на возврат или отсутствие чеков;
стоимость товара менее 2000 батов;
товары куплены в магазине, не участвующем в системе возврата НДС туристам;
товары стоимостью более 10 000 батов не были проверены таможенным инспектором;
запрещённые товары, оружие и драгоценности.

Налог на автомобили и мотоциклы в Таиланде

Ставка налога на автомобиль в Таиланде напрямую зависит от объёма двигателя и количества выбросов CO₂ и на легковые автомобили варьируется от 25 до 40%. При этом ставки на экологические электромобили ниже и варьируются от 8 до 40%.

Пассажирский автомобиль	Ставка
С цилиндрическим объёмом не более 3000 см³ и выбросом CO₂ не более 150 г/км	25%
С цилиндрическим объёмом не более 3000 см³ и выбросом CO₂, превышающим 150 г/км, но не превышающим 200 г/км	30%
С цилиндрическим объёмом не более 3000 см³ и выбросом CO₂, превышающим 200 г/км	35%
С цилиндрическим объёмом более 3000 см³	40%

Ставки налога на мотоциклы зависят только от выбросов CO₂ и могут быть от 3 до 18%. На мотоцикл с электрическим двигателем распространяется налог 1%.

Мотоциклы	Ставка
Электрические мотоциклы	1%
Выброс CO₂ не превышает 50 г/км	3%
Выбросы CO₂, более 50 г/км, но не превышающие 90 г/км	5%
Выбросы CO₂, более 90 г/км, но не превышающие 130 г/км	9%
Выброс CO₂ превышает 130 г/км	18%

Туристический налог в Таиланде

От года к году в новостях Таиланда обсуждается возможность введения правительством туристического налога для улучшения экономики страны. Данная тема поднималась в первом квартале 2024 года, однако, согласно последнему заявлению правительства в июне 2024 года, Таиланд решил отказаться от идеи ввода туристического налога в связи с опасениями, что данная мера может отпугнуть массового туриста.

Команда Tranio профессионально занимается подбором недвижимости в Таиланде. Наши специалисты готовы ответить на интересующие вас вопросы.

Оставить заявку

Автор: Полина Федотова

Подписывайтесь на наши каналы

Мы публикуем инвестиционные лайфхаки, новости рынка и анонсируем новые проекты.

Турция

Дубай

Греция

Паспорта и ВНЖ

Топ-5 статей этого месяца