Недвижимость за рубежом
Статьи
Налоги в Таиланде
Article snippet
Tranio logo

Налоги в Таиланде

·

В Таиланде низкие налоги для покупателей и владельцев недвижимости.

Налоги на покупку и продажу недвижимости

При приобретении недвижимости в Таиланде покупатель платит регистрационный сбор, который делится с продавцом.

Налог

При продаже
земли
во фригольд

При передаче
земли
в лизгольд

При продаже здания

Кто платит

Налог на передачу права собственности

2

2

Делится между продавцом и покупателем

Налог на регистрацию аренды

1

Делится между арендодателем и арендатором

Бизнес-налог

0–3,3

0–3,3

Продавец

Гербовый сбор

0–0,5

0,1

0–0,5

Продавец

Подоходный налог

1 или 0–35

1 или 0–35

Продавец

В рамках мер по стимулированию рынка недвижимости власти Таиланда снизили ставку налога на передачу права собственности для объектов стоимостью менее 3 млн батов с 2 до 0,01% до 24 декабря 2020 года.

Остальные налоги платит продавец. Размер гербового сбора при продаже недвижимости в собственность составляет 0,5 % от оценочной стоимости или контрактной цены квартиры в зависимости от того, какая цена выше. При приобретении земли в лизгольд гербовый сбор платится по ставке 0,1 %.

Если объект продаётся в течение пяти лет после приобретения, вместо гербового сбора платится специальный бизнес-налог в размере 3,3 % от оценочной стоимости или контрактной цены квартиры в зависимости от того, какая цена выше. Этот налог существует для недвижимости-фригольда.

Продавец также платит налог с продажи недвижимости — 1 % от общей оценочной стоимости или контрактной цены дома и земли в зависимости от того, какая цена выше (если продавцом является компания), или по ставке подоходного налога до 35 % (если продавец — физическое лицо).

Налоги при владении недвижимостью

С 1 января 2020 года вступило в силу новое налоговое регулирование, в соответствии с которым налогом не облагаются дома стоимостью менее 10 млн батов, являющиеся для прописанных в них жильцов основным местом проживания. Для более дорогих жилых домов ставка прогрессивного налога может составлять от 0,02 до 0.1%.

Ставка налога для коммерческой недвижимости, включая квартиры и дома с лицензией на гостиничную деятельность, варьируется в пределах 0,3 – 0,7%.

Налог на пустующую землю оплачивается по ставке 1,2% в год. Каждые три года она увеличивается на 0,3%. Общий размер налога не может превышать 3%.

С 1 февраля 2016 года в Таиланде введён налог на наследство, ставка которого составляет 5 % для имущества стоимостью от 20 млн батов (570 тыс. долл.) и 10 % для имущества стоимостью свыше 100 млн батов (2,9 млн долл.).

Налоги на доход

Налоговыми резидентами Королевства Таиланд признаются физические лица, проводящие в стране не менее 180 календарных дней. Резиденты Таиланда обязаны уплачивать налог с источников дохода в Таиланде и той части зарубежного дохода, которая поступает на его территорию, по форме PND91.

Нерезиденты должны платить налог лишь с дохода, полученного в Таиланде. Получить таиландский номер налогоплательщика, можно даже не имея разрешения на работу.

При сдаче недвижимости в аренду управляющая компания уплачивает налог, удерживаемый с получаемой собственником на зарубежный счёт прибыли по ставке 5% или 15%, если владелец объекта не является налоговым резидентом Таиланда. При его уплате управляющая компания подаёт форму PND3 совместно с Withholding Tax Form. При этом ставка данного налога по основным операциям может составлять от 1 до 3%.

Налоговые резиденты Российской Федерации платят налог на доход, полученный за её пределами, включая доход от сдачи недвижимости в аренду, по ставке 13%.

Арендные платежи от нерезидентов можно получать на банковские счета, открытые в странах, обменивающихся финансовой информацией с Россией или в государствах-членах ЕАЭС 

Таиландские банки отправляют информацию о держателях счетов в налоговую службу своей страны, в случае если единовременный перевод на счёт составил 2 млн батов или за год по счёту совершенно более 400  операций.

При ведении коммерческой деятельности в Таиланде необходимо платить налог на добавленную стоимость (7 %, не применим к доходам от сдачи недвижимости в аренду) и налог с продаж (зачитывается при оплате налога на прибыль) — от 2 до 10 % от суммы платежа.

Корпоративный налог — 0–20 %. Для малых предпринимателей (при размере уставного капитала компании менее 5 млн батов, или около 150 тыс. долл.) ставка составляет 0 % от чистой прибыли до 300 тыс. батов (8,5 тыс. долл.); 15 % от чистой прибыли от 300 тыс. до 1 млн батов (от 8,5 тыс. до 28,6 тыс. долл.); и 20 % от чистой прибыли, превышающей 1 млн батов (более 28,6 тыс. долл.). Для коммерческих компаний с уставным капиталом 5 млн батов и выше (143 тыс. долл. и выше) налог на прибыль составляет 20 % от чистой прибыли. Ассоциации и фонды платят 2–10 % от дохода. С дивидендов, получаемых иностранными компаниями, платится 10 % от общей суммы.

Налоговый резидент Таиланда подаёт декларацию о налогах на доходы физических лиц по форме PND91 в случае, если сумма его годового дохода превышает 60 000 батов.

Из суммы к уплате по НДФЛ вычитается ранее уплаченный налог, удерживаемый с источника дохода.

Отправляя доход за границу, плательщик обязан подать форму PND54.

Налоговые резиденты, чей частный доход превышает 1,8 млн батов, обязаны зарегистрироваться в качестве плательщиков налога на добавленную стоимость. НДС не распространяется на заработную плату.

Подоходный налог для физических лиц платится по прогрессивной шкале — максимальная ставка достигает 35 %.

Доход,
тыс. батов

Ставка, %

До 150

0

150–300

5

300–500

10

500–750

15

750 – 1 000

20

1 000 – 2 000

25

2 000 –5 000

30

Свыше 5 000

35

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Таиланде. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Таиланде. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Подписаться
    Я согласен с правилами обработки персональных данных и политикой конфиденциальности Tranio

    Готово!

    Присоединяйтесь к нам в социальных сетях

    Менеджеры Tranio расскажут о недвижимости в Таиланде
    Дарья Батюк
    Дарья Батюк
    Менеджер по работе с клиентами
    8 (800) 333-10-85
    • Комиссия Tranio — 0 %
    • Помощь с ВНЖ