Соглашение об избежании двойного налогообложения с Таиландом

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) — это международный договор, который определяет, как и в какой стране облагаются доходы, полученные при ведении деятельности или владении активами за пределами страны своего налогового резидентства. Таиланд заключил такие соглашения более чем с 60 государствами, включая Россию. Их ключевая задача — предотвратить повторное налогообложение одного и того же дохода в двух юрисдикциях и чётко определить, какая страна и в каком объёме вправе взимать налог.

Между Российской Федерацией и Королевством Таиланд действует СИДН — Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Таиланд об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанное 23 сентября 1999 года и вступившее в силу с 1 января 2000 года.

Сфера применения соглашения

Для инвесторов в недвижимость СИДН между Россией и Таиландом играет ключевую роль при планировании сделок и расчёте налоговой нагрузки. Оно применяется в ситуациях, когда инвестор является налоговым резидентом России (или другой страны), а объект недвижимости находится в Таиланде. В частности, соглашение регулирует налогообложение доходов от аренды недвижимости, а также доходов от её продажи, закрепляя право первичного налогообложения за страной, где расположена недвижимость, и позволяя зачесть уплаченный там налог в стране налогового резидентства инвестора.

На практике это означает, что инвестор уплачивает налог на доход от недвижимости в Таиланде в соответствии с местным законодательством, а затем декларирует этот доход в стране своего налогового резидентства (в России или другом государстве) без риска повторного налогообложения. При этом статус налогового резидента (в том числе с учётом правила 183 дней в году) напрямую влияет на порядок декларирования доходов и возможность применения механизма налогового зачёта, что делает корректное определение резидентства критически важным элементом инвестиционного планирования.

Ключевые ставки удержания у источника

Доходы от аренды недвижимости в Таиланде

Арендный доход, получаемый российскими налоговыми резидентами от сдачи недвижимости в Таиланде, облагается налогом в Таиланде в соответствии с местным налоговым законодательством. На практике применяется налог на доходы физических лиц по прогрессивной шкале, которая в настоящее время составляет от 0% до 35% в зависимости от совокупного годового дохода. Для нерезидентов могут применяться удержания у источника выплаты, а также дополнительные сборы, включая местные налоги.

В России такой доход подлежит декларированию, однако налог, фактически уплаченный в Таиланде, засчитывается при расчёте российского налога. Для налоговых резидентов России стандартная ставка налога на доходы физических лиц составляет 13%, а при превышении установленных порогов дохода может применяться повышенная ставка. Благодаря механизму зачёта налогов повторное налогообложение одного и того же дохода не возникает. Однако в случае, если сумма налога, уплаченного в Таиланде, ниже суммы налога, подлежащей уплате в России, разница подлежит уплате в бюджет РФ.

Доходы от продажи недвижимости в Таиланде

Доход от продажи недвижимости, расположенной в Таиланде и принадлежащей налоговому резиденту России, подлежит налогообложению в Таиланде. На практике налогообложение при продаже может включать несколько обязательных платежей, таких как налог на прирост капитала (встроенный в НДФЛ), специальные сборы и пошлины, размер которых зависит от срока владения объектом, стоимости сделки и применяемой схемы оформления.

В России доход от продажи недвижимости за рубежом также подлежит декларированию. При этом применяется ставка НДФЛ 13% (или повышенная ставка — при превышении порогов дохода), а налог, уплаченный в Таиланде, подлежит зачёту в пределах суммы российского налога. Если налоговая нагрузка в Таиланде оказывается выше, доплата в России, как правило, не требуется.

Практическое применение соглашения на 2026 год

При налогообложении доходов от недвижимости в Таиланде важно учитывать, что между налоговыми органами разных стран действует автоматический обмен финансовой информацией в рамках стандарта CRS (Common Reporting Standard), разработанного ОЭСР. Таиланд участвует в системе CRS и передаёт сведения о финансовых счетах, доходах и отдельных операциях иностранных налоговых резидентов в налоговые органы их стран резидентства, включая Россию. Это существенно снижает риски сокрытия доходов и делает недекларирование фактически невозможным.

На практике это означает, что доходы от аренды или продажи недвижимости в Таиланде и связанные с ними поступления на банковские счета могут быть отражены в информации, передаваемой между налоговыми органами. В таких условиях корректное декларирование доходов в России с применением механизма зачёта налога, уплаченного в Таиланде, является не только законным способом избежать двойного налогообложения, но и ключевым элементом налоговой безопасности. СИДН и CRS в совокупности формируют прозрачную систему, при которой инвестор декларирует доход в стране резидентства и при необходимости в Таиланде — без двойного налогообложения и без риска налоговых претензий в будущем.

Пример 1. Доход от аренды недвижимости

В случае получения дохода от аренды недвижимости в Таиланде российским налоговым резидентом при сдаче объекта через УК применяется механизм налогообложения у источника выплаты. Для нерезидентов Таиланда арендный доход относится к пассивным доходам и облагается по фиксированной ставке 15% от валового дохода без применения вычетов и прогрессивной шкалы. При годовом арендном доходе в размере 34 300 долларов сумма налога к уплате в Таиланде составляет 5 145 долларов, которые удерживаются УК автоматически.

Данный доход также подлежит декларированию в России, где применяется ставка НДФЛ 13%. Российский налог с этого дохода составляет 4 460 долларов, однако налог, уплаченный в Таиланде, засчитывается в полном объёме. Поскольку сумма налога в Таиланде превышает расчётный налог в России, доплата в РФ не требуется, и двойного налогообложения не возникает.

Пример 2. Продажа недвижимости в Таиланде

При продаже недвижимости, расположенной в Таиланде, доход налогового резидента РФ также подлежит налогообложению в стране расположения объекта. В приведённом примере объект был приобретён за 171 400 долларов и реализован за 228 600 долларов, в результате чего прибыль составила 57 200 долларов. Совокупные налоги и сборы, взимаемые в Таиланде при продаже недвижимости, составили условно около 6% от цены сделки, что эквивалентно 13 700 долларов. В России доход от продажи недвижимости за рубежом подлежит декларированию: применяется ставка НДФЛ 13% к сумме прибыли, что соответствует 7 440 долларам. Поскольку налог, уплаченный в Таиланде, превышает сумму российского налога, доплата в России не требуется, при этом возврат разницы не производится.

Напишите нам — мы рассчитаем для вас финансовую модель и подберём оптимальный объект недвижимости под ваши инвестиционные цели.

Оставить заявку