Недвижимость за рубежом
Статьи
Состоятельные россияне – 2019: итоги совместного опроса Tranio и EY
Article snippet
Tranio logo

Состоятельные россияне – 2019: итоги совместного опроса Tranio и EY

Российские владельцы крупных капиталов всё активнее уведомляют налоговые органы о своих зарубежных банковских счетах и контролируемых иностранных компаниях (КИК). Состоятельные россияне, не желающие раскрывать свои активы, в основном стремятся стать налоговыми резидентами других стран, а тенденция переводить капиталы на номинальных владельцев идёт на убыль.

Таковы результаты опроса, проведённого в конце 2019 года совместно компаниями Tranio и EY среди 44 специалистов сферы прайвет-банкинга, юристов и налоговых консультантов, работающих с российскими «хайнетами».

Всё больше россиян уведомляют налоговые органы о зарубежных активах

По оценкам респондентов, в 2019 году средняя доля состоятельных россиян, уведомляющих налоговые органы о счетах в зарубежных банках, составила 70 %, а доля россиян, уведомляющих о КИК,— 67 %. Сопоставляя эти данные с результатами опросов Tranio предыдущих лет, можно заметить, что оба показателя стабильно растут после 2016 года, когда Россия присоединилась к соглашению об автоматическом обмене налоговой и финансовой информацией (CRS MCAA). Доля «хайнетов», уведомляющих о зарубежных счетах, увеличивается в среднем на 14 п. п. в год, а доля тех, кто уведомляет о КИК,— на 11 п. п. в год.

В 2018 году ФНС России получила первые данные о зарубежных банковских счетах российских налоговых резидентов. Думаю, что сегодня у налоговых органов пока ещё недостаточно ресурсов для того, чтобы обработать на практике всю получаемую информацию.

Но постепенно, по ходу роста квалификации, практики и инструментов автоматизации, наши налоговики начнут активней применять эти данные, чтобы увеличить объём налогов, собираемых с зарубежных доходов наших соотечественников.

Конечно, в первую очередь будут интересоваться более крупными «клиентами», но постепенно займутся и рядовыми случаями.

Уверенный рост доли заявителей можно объяснить тем, что всё больше «хайнетов» понимают: если вы хотите оставаться налоговым резидентом России — придётся уведомлять по закону. Легальная альтернатива одна: находиться в России меньше 183 дней в году и перестать быть российским налоговым резидентом.

Георгий Качмазов Георгий Качмазов Генеральный директор и основатель Tranio
Задать вопрос Георгию

Русские «хайнеты» инвестируют в облигации и недвижимость

Из всех зарубежных активов состоятельные россияне в 2019 году инвестировали больше всего в облигации и доходную недвижимость: эти инструменты указали 79 и 62 % респондентов соответственно. На последних местах — драгоценные металлы и камни (13 %), а также лайфстайл — элитная недвижимость, яхты, антиквариат, предметы искусства и т. д. (21 %).

Россияне хранят деньги в Швейцарии и выводят активы с Кипра

Перечисляя зарубежные страны, в банках которых состоятельные россияне предпочитают держать счета, абсолютное большинство респондентов (98 %) назвали Швейцарию. За ней с большим отрывом следуют Великобритания (66 %) и Кипр (37 %). При этом Швейцария и Кипр обмениваются финансовой информацией с Россией в рамках CRS, а Великобритания прекратила этот обмен с 2019 года.

Эти же три страны фигурировали в результатах предыдущих опросов Tranio как юрисдикции, наиболее предпочтительные для перечисления денег из России.

В первую пятёрку стран, популярных для размещения банковских вкладов, вошли также Люксембург и США.

Упоминались и другие страны, где россияне хранят вклады: в частности, по 2 или более респондентов назвали Австрию, Германию, Лихтенштейн, Монако, ОАЭ, Сингапур.

Между тем, банковские вклады на Кипре теряют популярность: 39 % участников опроса отметили, что именно с Кипра россияне в первую очередь стремятся вывести ранее размещённые там активы. Доверие к Кипру было подорвано ещё в 2013 году, когда на фоне финансового кризиса местные власти провели «стрижку» депозитов.

Кроме Кипра, россияне выводят активы из прибалтийских стран: так считают 30 % респондентов, причём большинство из них уточнили, что речь идёт о Латвии. Прибалтийские банки стали недружелюбны по отношению к российским капиталам после череды скандалов, связанных с подозрениями в отмывании денег. В 2018 году начата ликвидация латвийского банка ABLV, разбирательства коснулись также отделений Swedbank и Danske Bank в Эстонии. В январе 2020 прошли обыски ещё в нескольких латвийских банках, обслуживающих вклады иностранцев — в частности, россиян и белорусов.

Зарубежные банки, в том числе прибалтийские, всё больше ужесточают комплаенс и относятся к «русским» деньгам максимально бюрократично и педантично, выполняя все нормы процедур AML. 

Даже если вы приносите им абсолютно легальные деньги и предоставляете все необходимые документы — они будут проверять вас «от и до», по всей строгости своих протоколов. 

Будут искать любой повод для отказа в размещении вклада или выдаче кредита, чтобы обезопасить себя от возможных санкций со стороны регуляторов.

Георгий Качмазов Георгий Качмазов Генеральный директор и основатель Tranio
Задать вопрос Георгию

Состоятельные россияне всё активнее становятся налоговыми резидентами зарубежных стран

«Хайнеты», не желающие уведомлять российские налоговые органы о своих зарубежных активах, предпочитают менять налоговое резидентство. 79 % респондентов отметили, что владельцы крупных капиталов всё активнее становятся налоговыми резидентами зарубежных стран. В последние годы эта тенденция не ослабевает: например, в опросе 2017 года её указали 78 % респондентов.

Примерно вдвое меньше голосов набрали две другие тенденции: выводить активы из России (45 %) и участвовать в российских программах амнистии капитала (37 %). С 1 июня 2019 по 29 февраля 2020 проходит третий этап этой амнистии, предусматривающий перевод ранее незадекларированных зарубежных вкладов в Россию и редомициляцию КИК.

Самым непопулярным из предложенных вариантов ответа оказалась тенденция переводить активы на номинальных владельцев: только 18 % участников опроса считают, что она усиливается. Раньше эта тенденция была выражена ярче: например, в опросе 2017 года её отмечали 35 % респондентов.

Антон ИОНОВ

Партнёр, руководитель отдела по оказанию услуг в области налогообложения частных клиентов в СНГ, офис EY в Москве

Всё больше стран обмениваются информацией в рамках CRS, и данные о счетах компаний и их бенефициарах передаются в налоговые органы той страны, в которой конечный бенефициар является резидентом. На практике иностранные банки отказываются открывать счета, если клиент не выполняет требование о раскрытии конечного бенефициара структуры владения.

Во многих странах в обязательном порядке формируются реестры реальных собственников бизнеса. Эта информация помогает налоговым органам выявлять недобросовестных налогоплательщиков, которые используют номинальных владельцев и другие искусственные схемы выведения доходов из-под налогообложения.

Результаты опроса показывают устойчивую связь между уровнем капитала и склонностью «хайнетов» менять налоговое резидентство. 

Например, среди респондентов, работающих с клиентами категории Mass Affluent (до 1 млн долл.) лишь 67 % отметили тенденцию к смене резидентства, а среди респондентов, работающих с «ультра-хайнетами» (более 30 млн долл.), эту тенденцию указали 93 %. Аналогичная связь прослеживалась и в предыдущих опросах Tranio.

Антон ИОНОВ

Партнёр, руководитель отдела по оказанию услуг в области налогообложения частных клиентов в СНГ, офис EY в Москве

В реальной практике я не вижу прямой зависимости между стремлением сменить статус налогового резидента и уровнем благосостояния. В теории такая зависимость может быть связана с тем, что у более состоятельных физлиц более сложная структура бизнеса и операций, они реже подпадают под освобождение от налогообложения прибыли КИК, у них более высокие риски по части соблюдения валютного законодательства РФ. 

Есть и другие факторы, коррелирующие с уровнем благосостояния и стремлением к переезду в другую страну: например, вопросы безопасности, защиты активов, условия ведения бизнеса, политическая составляющая.

Самые популярные страны для смены налогового резидентства — Кипр (58 % респондентов), Мальта (42 %) и Великобритания (31 %), за ними следуют Швейцария и Монако. Также по 2 и более респондентов назвали Израиль, Испанию, Люксембург, ОАЭ и США.

Несмотря на ухудшившийся банковский климат, Кипр остаётся привлекательной юрисдикцией для налогового резидентства: резиденту достаточно находиться на острове 60 дней в году, корпоративный налог составляет всего 12,5 %, налог на прирост капитала взимается только при продаже кипрской недвижимости (или компании, владеющей кипрской недвижимостью), а налога на дивиденды нет вообще.

Думаю, что Мальта попала в этот список больше из-за популярных «золотых паспортов». 

Востребованность остальных стран объясняется совокупностью исторического интереса, качества локации, низких налогов для недомицильных резидентов, активности недорогих русскоязычных консультантов и удобной логистики.

Георгий Качмазов Георгий Качмазов Генеральный директор и основатель Tranio
Задать вопрос Георгию

При этом Великобритания лидирует среди стран, которые в 2019 году теряли популярность как юрисдикции для смены налогового резидентства: так считают 32 % участников опроса. Снижение интереса к Соединённому Королевству связано не только с Брекситом, но и с изменениями в налоговом законодательстве. 

Например, раньше многие лица иностранного происхождения, постоянно живущие в Великобритании, могли не платить налоги на доходы, полученные за пределами страны, а с 2017 года стало гораздо меньше оснований для освобождения от этих налогов.

Самые востребованные «золотые паспорта» — на Кипре

Отвечая на вопрос, в каких странах состоятельные россияне особенно активно пользуются программами резидентства (ВНЖ или гражданства) за инвестиции, больше половины респондентов (58 %) назвали Кипр. За ним с большим отрывом следуют Мальта, Великобритания и Испания. 

По 2 респондента также указали Германию, Грецию, Португалию, Сент-Китс и Невис, Швейцарию.

Программа гражданства за инвестиции на Кипре действует с 2016 года и позволяет за 2 млн евро получить паспорт этой страны для заявителя и членов его семьи. Граждане Кипра могут посещать без визы более 170 стран, включая страны Европейского Союза, Канаду и Австралию. 

Впрочем, интерес к «золотым паспортам» Кипра тоже может снизиться после скандала в ноябре 2019, когда кипрское правительство объявило об отзыве гражданства у 26 инвесторов, среди которых девять выходцев из России.

Антон ИОНОВ

Партнёр, руководитель отдела по оказанию услуг в области налогообложения частных клиентов в СНГ, офис EY в Москве

Повторные проверки новых граждан Кипра на соблюдение ими условий программы и даже аннуляция паспортов в ряде случаев охладили интерес потенциальных заявителей. Тем не менее, исторически существенная часть российского бизнеса была связана с Кипром, и на данный момент наблюдается приток кадров на Кипр — как специалистов, так и управленцев, которые раньше вели деятельность дистанционно, находясь за пределами Кипра, а теперь базируются на его территории для обеспечения экономического присутствия (substance) компании и обоснования статуса налогового резидента компании.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Подписаться
    Я согласен с правилами обработки персональных данных и политикой конфиденциальности Tranio

    Готово!

    Менеджеры Tranio расскажут о недвижимости за рубежом
    Анна Боярчукова
    Анна Боярчукова
    Руководитель отдела жилой недвижимости
    8 (800) 333-10-85
    • Комиссия Tranio — 0 %
    • Помощь с ВНЖ
    • Ипотека от 1,5 %
    Задайте свой вопрос

    Задайте свой вопрос