Увеличилось число стран, передающих России информацию о налоговых резидентах

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) продолжает бороться с уклонением от уплаты налогов и незаконными схемами вывода прибыли. Один из способов — автоматический обмен информацией о зарубежных счетах, в котором с 2018 года участвует и Россия. Эксперты Tranio рассказали о новостях, коснувшихся лиц, владеющих иностранными счетами. 

В большинстве случаев инвестиции за рубеж подразумевают создание зарубежных компаний и открытие счетов в иностранных банках. Счета могут быть необходимы для покупки недвижимости или оплаты коммунальных услуг. 

Налоговые службы могут получать информацию о своих резидентах несколькими способами. Один из них — через автоматический обмен финансовой информацией о наличии счетов, открытых в другой стране. В этом случае налоговая служба получает выгрузку данных сразу о всех резидентах. 

Информация передается о физических лицах в страну их налогового резидентства. 

Правило распространяется и на компании, имеющие иностранные счета:

• Если более 50% дохода приходится на пассивные источники (например, дивиденды или доход от сдачи в аренду), данные отправляются в страну, где организация является налогоплательщиком, а также в страны резидентства ее бенефициаров. 
• Если же более половины дохода формируется за счет активной деятельности, информация направляется только в государство по месту налогового резидентства компании.

Налоговая может получить данные и о конкретном резиденте. Данные поступают на основе индивидуальных запросов: если у налоговой есть основания полагать, что резидент имеет незадекларированные доходы за рубежом и средства получены нелегально, формируется запрос и направляется в налоговую страны, где они предварительно могут содержаться. 

Возможность запрашивать такую информацию существует в рамках заключенных соглашений: например, Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25 января 1988 года или Соглашений об избежания двойного налогообложения, заключенных между странами.

Ключевые моменты об автоматическом обмене данными в России за 2018–2019 гг.

• 58 стран передали России финансовую информацию о счетах российский резидентов в 2018 г. за прошедший 2017 год;  

• В 2019 г. за 2018 год  более 70 юрисдикций передали ФНС России информацию о зарубежных счетах и активах россиян;  

• В 50 стран Россия передала информацию о счетах нерезидентов в 2018 г (за 2017 период);  
• За аналогичный прошлогодний период в 2019 году Россия передала информацию в 58 юрисдикций. К числу стран-партнёров добавились Австрия, Швейцария, Латвия.

В начале 2019 года Глава ФНС Михаил Мишустин сообщил: «В течение 2019 года получаемые данные будут встраиваться в профили рисков Службы для эффективного их использования в контрольно-аналитической работе. В связи с этим уже началась работа над созданием проекта «Система идентификации лиц и риск-профилирования сведений, поступающих в рамках международного автоматического обмена информацией».

ОЭСР представила предварительные итоги запуска программы обмена финансовой информацией летом 2019 г. По их анализу, в 2018 году странами-участницами была передана информация о 47 миллионах оффшорный счётов, суммарная стоимость которых 4,9 триллиона евро. Так налоговые смогли пополнить бюджет штрафами, налогами и пенями на 95 миллиарда евро. 

По данным Организации, с введением автоматического обмена количество депозитов, которые люди держат в налоговых гаванях, снизилось на 20-25%.

Новости обмена финансовой информацией между Россией и зарубежными странами за 2019 год

• Великобритания отказалась обмениваться данными с РФ. Одна из официально озвученных причин — сомнения в том, что полученная информация будет использоваться в рамках закона, а не для иных целей;
• Парламент Швейцарии разрешил передавать информацию в Россию, первый обмен между странами начал происходить в сентябре;

Участники стран СНГ, в том числе Россия, подписали Протокол об обмене информацией. Документ предусматривает, что теперь налоговые органы стран СНГ ежегодно в автоматическом режиме будут предоставлять и получать сведения о доходах физических и юридических лиц, а также информацию об отдельных видах имущества и его собственниках.