Налоги в Омане — система налогообложения в 2024 году

2024 год стал для Омана настоящим прорывом: султанат, долгое время остававшийся в тени своего более известного соседа — Дубая, теперь активно осваивается инвесторами как одно из самых перспективных направлений для релокации бизнеса и капитала.

Почему Оман стал перспективной платформой для инвестиций в недвижимость и ведения бизнеса? Как и Дубай, Оман поощряет открытие зарубежных компаний на территории свободных экономических зон, предлагает низкие ставки налогов для малого бизнеса, освобождает наукоёмкие предприятия от корпоративного налога и в целом развивает перспективную бизнес-среду.

Власти султаната создали прозрачную налоговую систему с лояльным отношением к иностранным инвесторам. Разберём ключевые преимущества системы налогообложения Омана и перечислим основные налоги султаната для иностранных инвесторов.

Налог на прибыль в Омане

Налог на прибыль (корпоративный налог) в Омане взимается с местных компаний, постоянных представительств иностранных компаний и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью на территории султаната.

Стандартная ставка корпоративного налога в Омане составляет 15%, однако для предприятий малого бизнеса действует льготная ставка в 3%.

Критерии для применения льготной ставки:

• уставной капитал не более 50 тыс. оманских риалов (130 тыс. долларов);
• годовой доход до 100 тыс. оманских риалов (260 тыс. долларов);
• штат не более 15 сотрудников.

Деятельность налогоплательщика со сниженной ставкой не должна подразумевать добычу природных ресурсов, банковские, страховые, финансовые или коммунальные услуги.

На 5 лет от уплаты подоходного налога освобождаются:

• сельскохозяйственные предприятия;
• предприятия в сфере туризма и гостиничного обслуживания, за исключением контрактов на управление;
• экспортёры продукции местного производства;
• рыболовы и рыбоперерабатывающие предприятия;
• услуги в сфере высшего образования, осуществляемые частными вузами, имеющими форму коммерческого учреждения.

Компании, занимающиеся нефтедобычей и нефтепереработкой, облагаются налогом по ставке 55% на доход, полученный от продажи продуктов производства.

Фризоны Омана: налоговые льготы для бизнеса

В Омане существует несколько свободных зон, которые предоставляют налоговые и другие льготы компаниям, работающим на их территории, включая освобождение от пошлин на товары, отсутствие требований к минимальному капиталу и низкие коэффициенты оманизации (процентные квоты на работников — граждан Омана).

В Омане действуют следующие свободные зоны, в которых иностранцы могут учредить компанию:

• свободная зона Салала;
• SOHAR Freezone;
• Khazaen Economic City;
• свободная зона Эль-Мазьюна;
• свободная зона Мусандам;
• специальная экономическая зона Дукм.

Рассмотрим фризоны с самыми выгодными условиями и налоговыми льготами для новых предприятий.

SOHAR Freezone — крупнейший порт Омана

SOHAR Freezone управляется портовой компанией Sohar Port Company и имеет выход как на региональные, так и на мировые рынки.

SOHAR Freezone предлагает скидку до 30% на получение Генеральной торговой лицензии (GTL) и 50% на регистрацию компании.

Преимущества SOHAR Freezone для инвесторов:

• полная собственность для иностранцев;
• корпоративные налоговые каникулы сроком до 25 лет;
• 0% импортных и реэкспортных пошлин;
• 0% подоходный налог с физических лиц;
• низкие требования к уставному капиталу;
• облегчённый уровень оманизации;
• соглашения о свободной торговле с США и Сингапуром.

Industrial Estates (MADAYN) — индустриальный кластер султаната

Industrial Estates (MADAYN) — объединение нескольких фризон и промышленных комплексов мирового класса, включая Rusayl, KOM, Raysut, Al Mazunah Free Zone, Suhar, Nizwa, Al Buraimi, Sur, Samail, Mahas, Al Mudhaibi, Ibri, Thumrait и Al Wadi Al Khabir.

Преимущества для инвесторов:

• срок аренды земель и объектов до 30 лет, с возможностью продления на тот же срок;
• право отказаться от права аренды на оставшийся срок действия договора;
• право на продажу построек и зданий на арендованной земле;
• право сдавать в аренду инвесторам здания и сооружения, построенные на арендованных землях;
• арендная плата в размере 1 OMR в год за квадратный метр в течение первых пяти лет для промышленных объектов;
• освобождение от налога на прибыль в течение пяти лет для промышленных проектов;
• освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов на производственные ресурсы;
• процент иностранной рабочей силы до 65%;
• полная собственность.

Свободная зона Салала — будущий торговый и развлекательный кластер Омана

Свободная зона Салала — один из крупнейших промышленных и инвестиционных центров Омана, где работают транснациональные корпорации, региональные предприятия и местные компании.

Преимущества для инвесторов:

• полная собственность для иностранцев;
• отсутствие таможенных пошлин на импорт и экспорт;
• отсутствие требований к минимальным капиталовложениям;
• отсутствие налогов на прибыль и дивиденды в течение 30 лет;
• отсутствие налога на доходы физических лиц;
• отсутствие ограничений на репатриацию капитала, прибыли и инвестиций;
• гибкие таможенные процедуры;
• порт с лучшим расположением на Ближнем Востоке и инфраструктурой мирового класса;
• соглашения о свободной торговле с США и Сингапуром.

НДС в Омане

Стандартная ставка НДС составляет 5%, при этом некоторые товары освобождены от НДС или имеют нулевую ставку.

Товары и услуги, облагающиеся НДС по нулевой ставке:

• продукты питания;
• лекарства и медоборудование;
• инвестиционные драгметаллы (золото, серебро, платина);
• международные перевозки и перевозки внутри ССАГПЗ (Совете сотрудничества арабских государств Персидского залива);
• нефть, нефтепродукты и природный газ;
• экспорт товаров и услуг;
• операции в свободных экономических зонах.

Обязательная регистрация для уплаты НДС начинается с налогооблагаемого оборота в 38 500 оманских риалов (около 100 000 долларов). При этом предприятия с оборотом от 19 250 риалов (50 000 долларов) могут зарегистрироваться добровольно.

Отдельно стоит упомянуть требования к нерезидентам. Если компания нерезидента осуществляет налогооблагаемые поставки клиентам в Омане, не зарегистрированным для уплаты НДС, она обязана зарегистрироваться вне зависимости от объёма поставок.

Муниципальные налоги

Взносы в Фонд социального страхования

Работодатели и работники в Омане обязаны делать взносы в Фонд социального страхования.

Взносы работодателей:

• 10,5% от зарплаты оманских сотрудников идёт на общее социальное обеспечение (пенсии, пособия по инвалидности и т. д.);
• дополнительно 1% отчисляется на страхование от производственных травм и заболеваний.

Взносы работников:

• оманцы в возрасте 15–59 лет, работающие в частном секторе, отчисляют 7% зарплаты на социальное страхование;
• все граждане Омана, вне зависимости от сектора занятости, платят 1% в Фонд социального страхования.

Туристический налог

Рестораны и кафе, расположенные в туристической зоне, обязаны взимать с посетителей туристический налог в размере 4%.

Налог у источника выплаты на прирост капитала, дивиденды и процентный доход (withholding tax)

Дивиденды

Дивиденды, выплачиваемые оманскими компаниями акционерам-резидентам, не облагаются налогом у источника выплаты.

Налог у источника в размере 10% был отменён королевской директивой от 11 января 2023 года после двух предыдущих временных приостановок.

Проценты

Проценты, выплачиваемые резидентам, не облагаются налогом у источника выплаты. Этот налог также был отменён королевской директивой.

Роялти

Нерезиденты, не имеющие ИП в Омане и получающие доход из оманского источника в виде вознаграждения за управление, вознаграждения за использование или право на использование компьютерного программного обеспечения, а также вознаграждения за исследования и разработки, облагаются налогом у источника в размере 10% от валовой суммы.

Определение роялти включает аренду оборудования и платежи за использование программного обеспечения, прав на интеллектуальную собственность, патентов, товарных знаков и чертежей.

Налог удерживается плательщиком в Омане и перечисляется в налоговые органы. Предоставление услуг облагается налогом у источника в размере 10% независимо от места оказания услуг.

Налог на недвижимость и доходы физических лиц

Налоги на недвижимость в Омане

В 2024 году ни резиденты, ни нерезиденты не облагаются в Омане подоходным налогом или налогом на прирост капитала.

Ожидается, что Оман введёт подоходный налог, став первой такой страной в ССАГПЗ (Совете сотрудничества арабских государств Персидского залива). Поскольку законопроект находится на стадии согласования, скорее всего, он будет введён в действие в 2025 году.

Предлагаемые налоговые ставки варьируются от 5 до 9% для иностранных граждан и составляют единую ставку в 5% для оманцев.

Эксперты Tranio подберут проекты недвижимости для инвестиций и релокации в Омане. Оставьте заявку, чтобы получить персональную консультацию по перспективным объектам в султанате.

Оставить заявку

Соглашение об избежании двойного налогообложения в Омане

8 июня 2023 года Оман и Россия подписали Соглашение об избежании двойного налогообложения. 27 декабря 2023 года султан Омана издал Королевский указ (RD 89/2023), ратифицирующий соглашение.

Соглашение с Оманом устанавливает общий налог у источника на доходы от дивидендов в размере 15% и пониженную ставку в 10% для компаний, владеющих не менее 20% акций компании, выплачивающей дивиденды.

Государственные предприятия и другие формы государственных инвестиций освобождены от налога у источника на дивиденды и процентные доходы.

Автор: Максим Скорых