Русские «хайнеты» приспосабливаются к новым порядкам: итоги совместного опроса Tranio и Adam Smith Conferences

Впервые в истории более 50% состоятельных россиян начали уведомлять российские налоговые органы о своих счетах в зарубежных банках и контролируемых иностранных компаниях. Такую оценку дали участники опроса, проведённого Tranio совместно с Adam Smith Conferences в 2018 году. Третий год подряд опрос проходит среди специалистов сферы прайвет-банкинга, юристов и налоговых консультантов, работающих с владельцами крупных капиталов.

58% «хайнетов» уведомляют налоговые органы о счетах в зарубежных банках

В 2017 году, по средней оценке респондентов, около 42% состоятельных россиян уведомляли налоговиков о своих зарубежных счетах, как требует федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». А в 2018 году доля уведомляющих достигла 58%.

«Процент уведомляющих вырос прежде всего потому, что с 2018 года Россия реально начала обмениваться налоговой информацией с другими странами в рамках CRS и CbC,— поясняет Георгий Качмазов, управляющий партнёр Tranio.— В этом обмене пока много технических и организационных накладок, и пройдёт ещё несколько лет, прежде чем процедуры достигнут зрелости. Но лёд тронулся: первый обмен уже прошёл, и владельцы счетов понимают, что скрывать активы от государства дальше будет только сложнее».

По результатам опроса, среди россиян с состоянием от 1 до 30 млн долл. доля уведомляющих особенно высока: она достигает 65%. «Те, у кого меньше миллиона, интересуют налоговую в последнюю очередь,— комментирует Георгий Качмазов,— поэтому они пока могут позволить себе не „светиться“, расчитывая на то, что у налоговых органов не хватит ресурса перепроверить сразу всех. А те, у кого больше 30 млн, скорее поменяют резидентство, чем раскроют свои счета нашим налоговикам». Второй тезис согласуется с результатами опроса 2017 года: чем богаче россияне, тем больше они стремятся становиться налоговыми резидентами других стран.

«У ультра-хайнетов есть финансовые и технические возможности стать резидентом другой страны,— продолжает Георгий Качмазов.— Остаются „середняки“, которые обычно не могут просто так уезжать из России на полгода и больше: у них есть операционный бизнес, который требует контроля на месте. Поэтому они свыкаются с мыслью, что новая реальность наступила, так что лучше привести свои счета в порядок и задекларировать по закону».

57% состоятельных россиян декларируют свои КИК

Похожая ситуация — с владельцами контролируемых иностранных компаний: согласно результатам опроса, в 2018 году около 57% из них декларировали свои КИК в соответствии с требованиями Налогового кодекса, в то время как в 2017 году эта доля составляла лишь 45%.

Некоторые респонденты отметили, что состоятельные россияне преимущественно декларируют свои новые, свежеоткрытые банковские счета и компании, а старые закрывают, не афишируя их перед российскими налоговыми органами. «Это очень распространённая практика,— подтверждает Георгий Качмазов.— Клиенты поголовно снимают со старых счетов все деньги, счета закрывают, деньги переводят в Россию. А потом открывают за рубежом новый счёт — например, в совсем другом банке — и легально переводят на него средства, подавая все необходимые декларации. Таким образом, история транзакций обнуляется, а про старые активы налоговая ничего не узнает».

Программа безналоговой ликвидации иностранных компаний оказалась востребованной

Предыдущие опросы показали, что в новых условиях состоятельные россияне в первую очередь стремятся сменить налоговое резидентство. Этот вариант ответа преобладал с большим отрывом от прочих, набрав в 2016 году 48% голосов респондентов, а в 2017-м — 78%. Поэтому в опросе 2018 года мы сосредоточились на поведении «хайнетов», которые по каким-то причинам остаются российскими налоговыми резидентами. По мнению респондентов, в этом случае владельцы капиталов прежде всего действуют в двух направлениях: принимают участие в безналоговой ликвидации иностранных компаний (73% респондентов) и подают декларации в рамках амнистии капитала (71%).

Чем богаче «хайнеты», тем больше они склонны принимать участие в безналоговой ликвидации иностранных компаний и структур, льгота по которой в феврале 2018 была продлена до 1 марта 2019. В сегменте HNWI (личное состояние 1−5 млн долл.) этот вариант выбрали всего 63% респондентов, зато в сегменте UHNWI (более 30 млн долл.) — 88%.

«Безналоговая ликвидация предназначена для реструктуризации активов как временная мера в переходный период,— комментирует Антон Ионов, партнёр и руководитель практики по работе с частными клиентами по Центральной и Восточной Европе и странам СНГ компании EY.— Физические лица могут закрывать компании без налоговых последствий, и обычно это лишь один из этапов более масштабной реструктуризации. Соответственно, чем богаче лицо, тем обычно сложнее структура владения активами и тем актуальнее их реструктуризация с использованием безналоговой ликвидации».

Наоборот, чем состоятельнее россияне, тем меньше они, по мнению участников опроса, склонны подавать декларации в рамках амнистии капитала. «Вероятно, это следствие того, что сейчас (с 1 марта 2018) проходит уже вторая волна амнистии,— считает Георгий Качмазов.— Большинство состоятельных клиентов уже после первого этапа (2015−2016) начали „упаковывать“ свои активы в соответствии с законом, поэтому ещё одна амнистия им не актуальна. Когда ты находишься под пристальным вниманием налоговых органов, то скорее стремишься сразу делать всё правильно, чем потом исправлять».

Сокращать зарубежные активы и переводить капитал в Россию — самая непопулярная среди перечисленных стратегий отечественных «хайнетов»: в 2017 году её указали 33% респондентов, в 2018-м — 29%. При этом, чем богаче персоны, тем меньше они склонны так поступать. Антон Ионов считает, что «тут дело в диверсификации рисков: у ультра-богатых физических лиц и так много рисков, связанных с Россией, поэтому они стараются снизить их через инвестиции в другие страны».

Владельцы счетов в зарубежных банках — активные участники амнистии капитала

Основными участниками второго этапа амнистии капитала являются владельцы счетов в зарубежных банках, опасающиеся проблем из-за вступления в действие процедур автоматического обмена информацией (CRS, CbC) — так считают 68% респондентов.

Другие варианты ответов — владельцы капиталов, которые могут попасть под антироссийские санкции, и бенефициары КИК — набрали существенно меньше голосов. «Тех, у кого есть зарубежные счета, явно больше, чем тех, у кого зарубежные компании»,— поясняет Георгий Качмазов. «Лица, попавшие под санкции, переводят активы в Россию,— добавляет Антон Ионов,— но этот круг персон довольно ограничен и не влияет на общий тренд».

Кипр, Швейцария и Великобритания — основные направления вывода денег из России

Среди стран, куда состоятельные россияне выводят средства, безоговорочно лидирует Кипр: его назвали 52% респондентов. Эта юрисдикция исторически востребована среди русскоязычных «хайнетов». «Содержание бизнеса на Кипре обходится дёшево, налог на прибыль компаний — всего 12,5%,— продолжает Георгий Качмазов.— Кроме того, там английское право, которое любят „корпораты“, а также много русскоговорящих юристов и консультантов. Банки всегда были лояльны к русским, некоторые банки до сих пор принадлежат нашим соотечественникам».

Однако доверие к Кипру подорвал банковский кризис 2013 года, одним из последствий которого стала экспроприация части вкладов. По словам Георгия Качмазова, «ситуация продолжает ухудшаться: Кипр испытывает давление со стороны США, и в прессе много сообщений о том, что „русские“ деньги на Кипре преследуются».

На втором и третьем местах — Швейцария и Великобритания; это особенно популярные страны для хранения средств наиболее состоятельных частных клиентов из России. «Самые богатые эмигранты из России живут в Лондоне,— подчёркивает Георгий Качмазов,— поэтому неудивительно, что там они и хранят деньги. Впрочем, ультра-богатые диверсифицируют капиталы: у них одни счета в Англии, другие в Швейцарии, третьи в США или ещё где-нибудь».

Согласно результатам опроса, чем богаче «хайнеты», тем больше они склонны переводить капитал в три перечисленные страны, а также в США и Люксембург. Наоборот, владельцы наиболее крупных состояний меньше предпочитают ОАЭ, Мальту и Сингапур.

Лишь единичные респонденты упомянули Британские Виргинские острова, Каймановы острова и другие юрисдикции, которые раньше были востребованными офшорными зонами. «Использование офшорных компаний постепенно сходит на нет во всём мире,— говорит Георгий Качмазов.— В результате изменений законодательства за последние 10 лет для таких компаний трудно завести счета в солидных банках, по этим счетам сложно проводить деньги, такие компании практически невозможно скрыть, как раньше».

Проверки в зарубежных банках создают проблемы состоятельным россиянам

Ужесточение процедур комплаенса в зарубежных банках приводит к существенным затруднениям для вкладчиков из России. В частности, проблемы с подтверждением легальности капитала — одна из самых популярных причин срыва сделок с недвижимостью (об этом говорят результаты недавнего аналитического исследования Tranio).

Больше половины респондентов (57%) обозначили ситуацию как «не фатальные, но существенные проблемы, которые нарушают деловые планы». Многие также выбрали вариант «незначительные затруднения, которые преодолеваются в рабочем порядке».

«Зарубежные банки стали неохотно работать с русскими,— комментирует Георгий Качмазов.— Сейчас банкам вменяется в обязанность убедиться, что деньги чистые, поэтому они изводят клиентов бесконечными бюрократическими процедурами, пока все формальные инструкции не будут соблюдены до последней запятой. И даже если все формальности в порядке, банк может придраться к какой-нибудь мелочи и отказать клиенту просто из-за предвзятого отношения к русским деньгам».

Интересно, что целых 5% респондентов отметили парадоксальный вариант: по их мнению, ужесточение процедур комплаенса улучшило условия для размещения средств в зарубежных банках.

В клубных сделках участвуют 15% «хайнетов»

Согласно результатам опроса, в клубные сделки (инвестиционные проекты на 5−15 участников) за рубежом вкладывается около 15% состоятельных россиян, причём чем богаче «хайнеты», тем охотнее они участвуют в таких проектах.

«15% — это для нас очень позитивный сигнал,— говорит Георгий Качмазов.— Тренд в сторону ультра-богатых понятен: у них есть управляющие компании, которые привыкли выступать соакционерами в различных предприятиях, так что клубные сделки — это для них понятный сценарий. А для менее состоятельных лиц эта история всё-таки новая. Но я уверен, что чем дальше, тем больше наши соотечественники будут вкладываться в клубные сделки».

Автор: Ростислав Чебыкин

Материал подготовлен для Vedomosti