США станут крупнейшим офшором в мире?

В 2015 США начали получать информацию о счетах своих граждан за рубежом в рамках закона о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA), принятом в 2010 году.

В 2017 вступает в силу соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией (Multilateral Competent Authority Agreement, MCAA), по которому банки, брокеры, инвестиционные структуры и страховые компании стран, подписавших договор, обязаны отправлять информацию о счетах нерезидентов местным налоговым органам. К MCAA присоединились более 100 стран, в том числе традиционные налоговые гавани: например, Британские Виргинские Острова и Остров Мэн. Но не Соединённые Штаты.

Складывается необычная ситуация: США получают данные о счетах американцев в Европе, а европейские страны о счетах своих резидентов в Штатах — нет. Америка становится офшором для тех, кто не хочет сообщать налоговым органам родных стран о своих зарубежных счетах.

В 2015 году Соединённые Штаты заняли третье место в рейтинге самых надёжных налоговых убежищ по версии независимой организации Tax Justice Network (Financial Secrecy Index). Участников оценивали по 15 критериям: например, США не участвуют в международном обмене информацией, не хранят данные о владельцах компаний в публичных реестрах и не ограничивают деятельность компаний с разделёнными портфелями (одна из форм организации офшорных компаний). Однако остальные страны из первой десятки рейтинга вскоре подписали соглашение MCAA.   

По словам Дениса Зайцева, адвоката компании DS Law и партнёра Tranio, Америка действительно предлагает привлекательные инструменты как для законной налоговой оптимизации (например, щедрые налоговые льготы в штате Делавэр), так и для комфортного ведения бизнеса (режим сквозного налогообложения, понятный механизм налогового администрирования). По результатам опроса Tranio и Adam Smith Conferences, 28% россиян, которые выводят капитал в юрисдикции, не участвующие в соглашении об обмене финансовой информацией, выбирают США.