Дайджест изменений на Кипре в 2026 году: налоги, законы, регуляторика

С 1 января 2026 года Кипр ввел в действие масштабную налоговую реформу — крупнейшее обновление системы за последние 20 лет.

Главные изменения:

• Повышение корпоративного налога с 12,5% до 15%.
• Упрощение налогообложения дивидендов и снижение ставки SDC.
• Полная отмена гербового сбора.
• Конец переходного периода льготного НДС на недвижимость.
• Существенное усиление контрольных и административных механизмов.

Полный текст реформы доступен в официальной парламентской газете республики.

Изменения для компаний

Корпоративный налог

Ставка корпоративного налога повышается с 12,5% до 15% для всех компаний кипрских налоговых резидентов и компаний, уплачивающих налог с доходов из кипрских источников.

Новая ставка применяется для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2026 года и позже. Периоды, начавшиеся в 2025 году, полностью облагаются по прежней ставке 12,5% — без ретроспективных корректировок.

Повышение отражает внедрение глобальной минимальной ставки по инициативе ОЭСР (Pillar Two), применяемой к международным группам с совокупной выручкой свыше 750 млн евро.

Реструктуризация Special Defence Contribution (SDC)

Ставка SDC на фактическое распределение дивидендов по прибыли, заработанной после 1 января 2026 года, сокращается с 17% до 5%. Льгота применяется исключительно к новой прибыли.

Отмена условного распределения дивидендов

Механизм deemed dividend distribution полностью отменяется для прибыли, заработанной после 1 января 2026 года. Ранее даже нераспределённая прибыль могла облагаться SDC как условно распределённая.

Теперь компании получают больше свободы в наращивании капитала и управлении ликвидностью.

Стимулы для R&D и инноваций

Действующий режим 120% супервычета для квалифицируемых расходов на R&D, связанных с созданием или улучшением нематериальных активов, продлён до 2030 года.

К квалифицируемым расходам относятся:

• заработная плата сотрудников, занятых в R&D-проектах;
• услуги сторонних исполнителей (до 25% от общей суммы заявленных затрат);
• расходные материалы и компоненты;
• расходы на технологии, лицензии и ПО;
• амортизация оборудования, используемого в исследованиях (в пропорциональной части).

Вычет на R&D-расходы стимулирует найм квалифицированных сотрудников и их релокацию на остров — издержки на них, по сути, берёт государство. С одной стороны, вычет закрепляет на Кипре уже релоцировавшиеся кадры. С другой — поощряет их дополнительный приток.

Поддержание и усиление конечного спроса на аренду происходит на рынке с дефицитом жилья, что может стать позитивным фактором для собственников-инвесторов.

Максим Скорых Дата-журналист и рыночный аналитик Tranio

Продление срока переноса убытков

Срок переноса увеличен с 5 до 7 лет при соблюдении условий:

• убыток должен возникнуть в результате квалифицируемых R&D-проектов, «зелёных» инвестиций или сельскохозяйственной деятельности;
• требуется документальное подтверждение происхождения убытка и его соответствия критериям.

Налогообложение опционов и программ участия сотрудников в капитале

Доходы от реализованных опционов в рамках утверждённых корпоративных программ облагаются фиксированной ставкой 8%, что существенно ниже стандартных ставок подоходного налога (до 35%).

Изменения для физлиц

Повышение необлагаемого минимума и обновление шкалы подоходного налога

Налогооблагаемый минимум поднят с 19 500 евро до 22 тыс. евро.

Подоходный налог для физических лиц как прежде платится по прогрессивной ставке от 0 до 35%. В частности, им облагается доход от аренды.

Владельцам крупных объектов или пакетных юнитов всё ещё выгоднее оформлять ренту на юрлицо. Узнайте больше об оптимизации налогов на Кипре на консультации с экспертом.

Связаться с экспертом

Конец переходного периода для 5% НДС на недвижимость

15 июня 2026 года — крайний срок для подачи заявки на льготный НДС по ставке 5% на основное жильё по старым правилам.

В июне 2023 года были внесены поправки в Закон о НДС — льготная ставка теперь применяется к первым 130 м² жилой площади, при условии, что стоимость объекта не превышает 350 тыс. евро, а общая сумма сделки — 475 тыс. евро.

До 15 июня 2026 года сохраняется переходный период для подачи заявлений на льготный НДС от владельцев недвижимости.

Все, кто не подаст заявку на сниженный НДС, автоматически подпадут под новые правила (5% только на 130 м² и 19% на остальную площадь).

Важно не только оплатить первый взнос, но и успеть подать заявление в налоговую службу до июня 2026 года.

Налогообложение иностранных пенсионных выплат

Физические лица, получающие пенсионный доход из-за рубежа, могут ежегодно выбирать один из двух режимов налогообложения:

• Стандартная прогрессивная шкала (0–35%)
• Плоская ставка 5% — применяется к сумме иностранной пенсии сверх 5 000 евро в год.

Выбор фиксируется ежегодно и распространяется только на пенсионные выплаты иностранного происхождения — как из стран ЕС, так и из третьих стран.

Режим особенно выгоден для иностранцев, получающих пенсионные выплаты из своих стран либо из международных пенсионных планов.

Отмена гербового сбора

Отмена сбора убирает транзакционные издержки и сокращает фрикции при оформлении:

• договоров купли-продажи недвижимости, долей и акций;
• кредитных соглашений и сделок по рефинансированию;
• договоров залога и обеспечения;
• внутригрупповых перестроек и реорганизаций;
• изменений в корпоративных документах и протоколах органов управления.

Отмена сбора снижает стоимость документации на 0,5–2% от стоимости транзакции, в зависимости от сложности структуры документов.

Регуляторика и комплаенс

Обязательная подача налоговых деклараций для всех резидентов

С 1 января 2026 года все налоговые резиденты Кипра в возрасте от 25 лет и старше обязаны ежегодно подавать декларацию по подоходному налогу. Подача осуществляется исключительно в электронном формате через портал Налогового департамента.

Сроки обычно устанавливаются на июнь—июль за предыдущий отчётный год. Первичные документы должны храниться не менее шести лет. За неподачу декларации предусмотрены автоматические штрафы от EUR 100 и выше.

Обязательные безналичные расчёты по арендным платежам

С 1 июля 2026 года все арендные платежи суммой свыше 500 евро должны осуществляться через прозрачные банковские каналы: 

• банковские переводы;
• чеки;
• оплаты картой.

Оплата наличными запрещена.

ЕС усиливает контроль за капиталом из России

3 декабря Европейская комиссия включила Россию в проект перечня high-risk юрисдикций ПОД/ФТ. Это решение усиливает уже существующие процедуры:

• Due diligence по компаниям и структурам с российскими бенефициарами.
• Повышенное внимание к происхождению средств.
• Комплексная проверка всей цепочки движения капитала.