Законы об отмывании денег: текущая ситуация

Покупка недвижимости с целью отмывания денег — не редкость. Именно такой способ выбирают некоторые бизнесмены для легализации капитала.

Отмывание денег — это перевод денег из теневой экономики в официальную. Это делается для того, чтобы иметь возможность открыто пользоваться незаконно добытыми средствами. Процесс такой: деньги от преступной деятельности (терроризм, коррупция и прочее) внедряются в поток коммерческих средств, переводятся на другие счета за рубеж, и создается видимость, что средства получены законным способом.

При отмывании скрывается истинный источник доходов, реальные сделки подменяются фиктивными, могут подделываться документы или использоваться документы третьих лиц. Для отмывания денег часто используются офшоры, в банковских системах которых обеспечивается анонимность и конфиденциальность бенефициаров.

В последние годы многие международные организации предпринимают меры, чтобы предотвратить отмывание денег и противодействовать избежанию налогов.

Инициативы ОЭСР: направления 2014 года

В 2014 году Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) начала вводить ряд инициатив, чтобы сделать экономику государств, которые являются членами организации, более прозрачной и противодействовать схемам ухода от налогов.

В ОЭСР входят 34 государства, в том числе большинство стран ЕС, однако Россия пока не является членом этой организации. Тем не менее, РФ будет следовать основной части рекомендаций и уже частично выполняет план ОЭСР.

Всего на 2014–2015 годы предусмотрены 15 мероприятий, которые будут проводиться в рамках Плана действий по борьбе с минимизацией налогообложения и выведением прибыли (Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting, BEPS). Семь из этих мероприятий уже начаты в 2014 году и предусматривают такие действия:

• Решить проблему отмывания денег в рамках цифровой экономики (электронная торговля, маркетинг, интернет-банкинг).
• Согласовать корпоративное налогообложение на международном уровне. Это значит, что компании не смогут уменьшить налоговую базу по одним и тем же затратам и выводить прибыль из-под налогообложения, воспользовавшись различиями между налоговыми законодательствами разных стран.
• Противодействовать вредоносным налоговым практикам.
• Предотвратить злоупотребление договорами об избежании двойного налогообложения (например, когда создаются компании-оболочки для того, чтобы воспользоваться льготами и не платить налоги). Предполагается, что транснациональные компании должны раскрывать информацию о размере выручки, прибыли и активов в каждой налоговой юрисдикции, в которой компания ведет бизнес. Транснациональные компании должны предоставлять налоговым органам информацию об операциях на глобальном уровне и о политике ценообразования. Эти данные в виде мастер-файла будут доступны налоговым органам всех соответствующих стран.
• Обеспечить соответствие цен при трансфертном ценообразовании рыночному уровню. Крупные холдинги могли использовать правила трансфертного ценообразования, чтобы декларировать прибыль в иной юрисдикции, чем та, где ведется их экономическая деятельность. Предполагается создать правила, предотвращающие такую возможность.
• Улучшить прозрачность налогового администрирования. Предполагается трехуровневая отчетность для международных холдингов (основная, локальная документация и отчет в разрезе всех стран деятельности компании).
• Обеспечить быстрое выполнение плана BEPS, создав многосторонний документ.

Процедура «знай своего клиента»

Большинство банков мира используют принцип «знай своего клиента» (know your customer). Таким образом они уменьшают риски сделок, связанных с легализацией сомнительных доходов или финансированием терроризма. Банк интересуется происхождением денежных средств, чтобы убедиться в том, что деньги не используются в преступных целях.

Например, в Испании, как и во всей Европе, владельцы счетов должны доказывать происхождение средств, иначе счет будет заблокирован. Требование подтверждать происхождение средств обосновано испанским законом о предотвращении отмывания денег (Normativa de prevención del blanqueo de capitales), который был принят в 1993 году. Каждые два года резиденты и нерезиденты должны обновлять все персональные данные, начиная от прописки и заканчивая счетом в банке. Это обязаны делать все — как граждане Евросоюза, так и россияне.

За последний год требования работы по принципу «знай своего клиента» заметно ужесточились. Из-за санкций у некоторых россиян возникают трудности с финансовыми операциями в зарубежных банках. По сообщению РБК, в октябре 2014 иностранные банки повысили требования к документации для российских участников рынка капитала. Почти в каждом крупном зарубежном банке появились подразделения, следящие за тем, подпадает ли клиент под санкции. Ужесточение условий коснулось многих российских резидентов, которые ведут внешнеэкономическую деятельность и имеют зарубежные счета. Банки могут потребовать дополнительные документы, доказывающие, что клиент не работает в компании, находящейся под санкциями. Раньше процедура «знай своего клиента» при открытии счета проводилась за месяц, сейчас она затягивается на три месяца или даже дольше. Как пишет РБК, один из иностранных банков недавно отказал россиянину в зачислении 7 тыс. долл. на счет его кипрской компании. А в прошлом году немецкий банк заморозил на счету россиянина 15 тыс. долл., которые предназначались одной из компаний на Кипре. Банк требовал подтвердить, что средства не пойдут на финансирование конфликта на востоке Украины. Еще один случай произошел недавно, когда один из зарубежных банков отказал россиянину в финансировании из-за участия в политической партии.

Борьба против отмывания денег по-британски

Великобритания — одна из самых популярных стран для вывода капитала. При этом здесь действуют жесткие законы, направленные на борьбу против сомнительного капитала.

В стране более 1,5 млн трастов, использующихся для облегчения процедуры наследования и для оптимизации налогообложения. По данным Transparency International, почти 37 тыс. объектов недвижимости в Лондоне принадлежат офшорным компаниям, зарегистрированным на Британских Виргинских островах, Гернси, Джерси, Мэн и в других «налоговых гаванях».

В стране действуют пять законодательных актов, направленных на борьбу против отмывания денег и финансирования терроризма: Terrorism Act 2000, Anti-terrorism, Crime and Security Act 2001, Proceeds of Crime Act 2002, Serious Organised Crime and Police Act 2005 и Money Laundering Regulations 2007. Согласно Proceeds of Crime Act 2002, отмывание денег наказывается сроком до 14 лет тюрьмы и штрафом, размер которого устанавливает судья. Банковский служащий или сотрудник инвестиционной компании обязан докладывать обо всех подозрительных транзакциях. В противном случае для него предусмотрено наказание в виде штрафа и семи лет заключения. Если директор компании не организовал процедуру отслеживания сомнительных сделок, то ему могут присудить два года тюрьмы и штраф.

В отличие от других юрисдикций, британский список правонарушений, связанных с отмыванием денег, включает не только серьезные преступления. Также в системе Великобритании нет ограничений на размер расследуемых сумм. Финансовые транзакции могут и не иметь типичных для отмывания денег черт, и, тем не менее, британские законы могут рассматривать их как отмывание денег. Кроме того, в Великобритании невозможно открыть банковский счет за один день: банк проверяет нового клиента около недели.

Многие российские СМИ сообщают о том, что под влиянием санкций британские банки ужесточили процедуру проверки происхождения российских капиталов. В начале февраля 2015 банки разослали российским клиентам письма с просьбой объяснить, откуда и как были получены средства. Проверке подлежит не только законность происхождения денег, но и связи держателя счета с российскими физическими и юридическими лицами, которые попали в западные черные списки в связи с экономическими санкциями.

При открытии счета банки всегда проверяют клиентов: при переводе средств из-за границы нужно подтверждать происхождение денег, предоставив, например, переведенные и нотариально заверенные налоговые документы или договоры о продаже недвижимости. По информации РБК, после введения санкций банки стали проводить повторный due diligence, в ходе которого банк просит предоставить дополнительные документы. Эта повторная процедура проверки касается не всех российских держателей счетов в Великобритании. Обычно такие запросы получают люди с состояниями в несколько десятков миллионов долларов и клиенты высокого риска. По стандартам ФАТФ, клиентами высокого риска являются политики, чиновники, военные высокого ранга, топ-менеджеры государственных компаний, а также их ближайшие родственники и приближенные лица.

Банки, не проверяющие клиентов должным образом, рискуют не только своей репутацией, но и финансами. Например, в августе 2014 года США оштрафовали британский банк Standard Chartered за то, что тот не прекратил проводить «подозрительные транзакции» с иранскими клиентами.

А что в России?

Согласно оценке международной организации Global Financial Integrity, Россия — главный «поставщик» нелегальных финансов в мире после Китая. В 2012 году поток нелегальных средств из России составил почти 123 млрд долл., а с 2003 по 2012 годы был выведен почти 1 трлн долл.

По данным ЦБ, чистый отток капитала из России в 2014 году превысил 150 млрд долл., что почти в 2,5 раза больше, чем в 2013-м (61 млрд долл.). Наибольший отток произошел осенью, что совпало с введением очередных санкций в отношении России. В 2014 году среди стран дальнего зарубежья больше всего средств было выведено из России в Швейцарию (10,3 млрд долл.), США (4 млрд долл.) и Великобританию (3,9 млрд долл.).

В России действует Федеральный закон № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 года. Согласно этому закону, о любой операции на сумму свыше 600 тыс. руб. и о каждой сделке с недвижимостью на сумму более 3 млн руб. сотрудники агентства недвижимости, страховой компании или банка обязаны сообщить в Росфинмониторинг. «Также они обязаны докладывать о любых денежных операциях (зачисление или перевод на счет средств, предоставление или получение кредита) и об операциях с ценными бумагами, если одна из сторон имеет связь с КНДР или Ираном»,— говорит Екатерина Шабалина, юрист «Транио». Помимо этого, закон запрещает банкам открывать счета на предъявителя, а также переводить денежные средства на сумму более 30 тыс. рублей и менять валюту на сумму свыше 15 тыс. рублей без предъявления паспорта.

Отмывание денежных средств считается уголовным преступлением в России и подпадает под статью 174.1 Уголовного кодекса РФ. Максимальное наказание — 7 лет лишения свободы и штраф до 1 млн рублей. Причем наказание предусмотрено для обеих сторон сделки — как для покупателя имущества, так и для продавца.

В этом году в России начали действовать новые меры, направленные против вывода зарубежных капиталов. По Закону о контролируемых иностранных компаниях (КИК), с 1 января 2015 собственники обязаны раскрывать информацию о своих заграничных активах и платить налоги с прибыли, которая аккумулируется за рубежом. КИК — это фонды и трасты, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, при этом их контролирующие лица — резиденты России. Многие из крупнейших российских бизнесменов владеют активами через холдинговые структуры. Например, по сообщению Forbes, Владимир Потанин владеет акциями «Норильского Никеля» через восемь кипрских компаний. А Михаил Фридман владеет акциями Альфа-банка через структуры, зарегистрированные в Люксембурге. Чтобы избежать проблем с законом о КИК, многие бизнесмены стараются проводить больше времени за границей, чтобы перестать быть российскими резидентами, а на нерезидентов закон не распространяется. Так, Геннадий Тимченко и Вячеслав Кантор платят налоги в Швейцарии, а Елена Батурина — в Лондоне.

Другие статьи «Транио» на эту тему:

• Законы об отмывании денег: чего ждать в ближайшем будущем
• Закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК): чего ждать бизнесменам, получающим прибыль за рубежом
• Закон о добровольном декларировании: что нужно знать владельцам зарубежной недвижимости

Юлия Кожевникова, «Транио»