Отправить

Наш специалист свяжется
с вами в ближайшее время

Закрыть

Налоги в Великобритании считаются высокими. Особенно велики максимальные ставки гербового сбора и подоходного налога.

Недвижимость в Великобритании выгодно оформлять на компанию. Так можно избежать уплаты налога на наследство и уменьшить налог на доход на аренду.

Между Россией и Великобританией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Налоги при покупке недвижимости

При приобретении недвижимости в Великобритании покупатели платят гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax, SDLT). Максимальная ставка для физических лиц составляет 12 %. Она применяется при покупке жилья стоимостью более 1,5 млн фунтов стерлингов. При приобретении второго и последующего жилья (не для основного места жительства) к стандартным ставкам SDLT прибавляется 3 %.

Ставки гербового сбора для жилой недвижимости, %

Стоимость
недвижимости, £
Для первого объекта Для второго
и последующего объекта
До 125 000 00 03
125 001 – 250 000 02 05
250 001 – 925 000 05 08
925 001 – 1 500 000 10 13
Более 1 500 000 12 15

Ставки гербового сбора для нежилых объектов (например, магазинов или офисов) варьируются от 0 до 5 %. Такие же ставки применяются, если приобретаются шесть и более жилых объектов в ходе одной сделки.

Ставки гербового сбора для нежилой недвижимости

Стоимость
недвижимости, £
Ставка, %
Фригольд
До 150 тыс.
(с доходом от 1 тыс.)
0
150 001 – 250 000 2
Более 250 000 5
Лизгольд
До 150 тыс. 0
150 001 – 5 млн 1
Более 5 млн 2

Рассчитать сумму гербового сбора можно с помощью калькулятора на сайте Государственного управления Великобритании по налоговым и таможенным сборам.

Налоги при владении недвижимостью

В Великобритании нет единого налога на недвижимость. Однако собственники обязаны платить муниципальный налог (council tax), который идет на содержание полиции, муниципальных учреждений и уборку улиц. Его сумма зависит от региона и колеблется от 200 до 2 500 фунтов стерлингов в год.

Если жилой недвижимостью владеют компании, то они должны уплачивать ежегодный налог на дорогостоящую недвижимость (Annual Tax on Enveloped Dwellings, ATED), максимальный размер которого достигает 218,2 тыс. фунтов стерлингов.

Ставки ATED (2015–2016 финансовый год),
фунтов стерлингов

Стоимость
недвижимости
Размер
налога
1–2 млн 7 000
2–5 млн 23 350
5–10 млн 54 450
10–20 млн 109 050
Более 20 млн 218 200

Стандартная ставка налога на наследство и дарение — 40 %. Она уменьшается до 20 % при передаче имущества в траст. Сумма в размере 325 тыс. фунтов стерлингов налогом не облагается. Налог на наследство платится также в том случае, если получен подарок и даритель умирает в течение семи лет после того, как сделан подарок. Британским налогом на наследство облагается только имущество, расположенное в Великобритании, если у получателя наследства нет домицилия. Резиденты же платят налог на свои активы во всём мире.

Предусмотрены налоговые скидки, размер которых зависит от количества лет, прошедших между передачей наследства и смертью, а также от степени родства и типа недвижимости. Можно избежать уплаты налога на наследство:

  • при передаче имущества супругам;
  • при оформлении недвижимости на компанию (даже если компания зарегистрирована в Великобритании).

Кроме того, размер налогового бремени можно уменьшить с помощью механизма страхования жизни: сумма налога выплачивается средствами страховки. Страхование жизни не уменьшает размер подлежащего уплате налога, но позволяет наследникам найти свободные средства на уплату налога (40 % от стоимости недвижимости).

Налог при продаже

С владельцев, продающих недвижимость в Великобритании, взимается налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если прирост капитала меньше 31 865 фунтов стерлингов, ставка составит 18 %, если больше — 28 %.

Существует налоговый вычет, благодаря которому можно минимизировать налогооблагаемую базу. В 2015 году размер вычета — 10 900 фунтов стерлингов.

Налог на прирост капитала не нужно платить, если:

  • Продается объект, использующийся в качестве основного места жительства (площадь — менее 5 тыс. м²). Причем если иностранный гражданин живет в Великобритании более 90 дней, то также может быть освобожден от налога в этом случае.
  • Недвижимость переходит в качестве дара супругу или сожителю.

Налоги на доходы

В Великобритании те, кто являются только налоговыми резидентами, платят лишь налог на прибыль, полученную в стране. Для налоговых резидентов с домицилием (ВНЖ) налогом облагаются как доход, полученный на территории королевства, так и доход, полученный за его пределами.

Ставка подоходного налога варьируется от 0 до 45 %. Первые 10 600 фунтов стерлингов дохода налогом не облагаются, следующие 31 785 фунтов облагаются по ставке 20 %. Максимальная ставка — 45 %.

Ставки подоходного налога
в Великобритании(2015–2016 финансовый год)

Доход, £ Ставка,
%
До 10 600 00
10 600 – 42 385 20
42 385 – 150 000 40
Более 150 000 45

Подоходным налогом также облагаются доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимости в Великобритании.

Корпоративный налог выплачивается по ставке 20 %, если доходы компании меньше 300 тыс. фунтов стерлингов, или по ставке 21 %, если доходы больше этой суммы. Для предприятий, связанных с нефтедобычей, ставки составляют 19 и 30 % соответственно. Налоговую базу корпоративного налога можно уменьшить, если вычесть произведенные расходы (текущий ремонт, расходы по оплате услуг юристов, агентов и прочее), а также при использовании заемных средств.

Если недвижимость сдаётся в аренду, то арендный доход облагается подоходным налогом по прогрессивным ставкам 20, 40 или 45 %. Собственнику может быть предоставлен налоговый вычет (Personal Allowance), размер которого зависит от года рождения налогоплательщика, его семейного статуса и некоторых других особенностей. Например, для лица, родившегося после 5 апреля 1948, чей годовой доход не превышает 100 тыс. фунтов стерлингов, размер вычета составит 10,6 фунтов стерлингов. Ставка налога на арендный доход, подлежащего уплате компанией, составляет 20 %.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Великобритании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Великобритании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

 
 
Бесплатная консультация о недвижимости в Великобритании
Марина Филичкина
Руководитель отдела продаж
+7 (800) 333-10-85
Ваше имя
Контакты
Что вас интересует?
По желанию
Нажимая кнопку «Получить консультацию», вы принимаете Пользовательское соглашение
Преимущества
Tranio
  • Комиссия Tranio — 0 %
  • Помощь с ВНЖ
  • Ипотека от 2%