Риелторские комиссии: что остается агентам после выплаты налогов

Если от продажи недвижимости риелтор получает 3% от стоимости объекта, это не значит, что именно столько уходит в его карман: примерно пятую часть «съедает» НДС. Кроме того, компании обязаны ежегодно платить налог на прибыль, ставка которого составляет в среднем 20–30% в зависимости от страны.

Фискальное бремя: НДС и налог на прибыль

Как многие виды товаров и услуг, комиссии, полученные в результате продажи недвижимости, облагаются НДС. Ставка этого налога в каждой стране своя, например, в России — 18%, во Франции — 19,6%, в Великобритании и Италии — 20%.

«Если компания зарегистрирована для выплаты НДС, она должна взять с покупателя не только процент от стоимости недвижимости, но и НДС»,— говорит Оксана Салфали, исполнительный директор компании London Relocation Consultancy.

Например, в Великобритании, если недвижимость стоит 500 тыс. фунтов стерлингов, то покупатель или продавец заплатит риелтору 12 тыс. фунтов: комиссия — 2% от стоимости объекта (10 тыс. фунтов), а также 20% НДС (2 тыс. фунтов).

НДС прибавляется к комиссии не только в Великобритании, но и в некоторых других странах: Германии, Италии, Португалии, Франции, Хорватии, иногда — в Испании.

Покупатель или продавец не имеют права отказаться платить НДС — у них нет выбора, если таковы законы страны. Есть некоторые мелкие фирмы (в Великобритании — компании с товарооборотом менее 79 тыс. фунтов стерлингов в год), которые не берут НДС, но, как правило, крупные компании поступают именно так. Выходит, что зачастую НДС платит вовсе не риелтор, а покупатель или продавец недвижимости.

Кроме того, компании обязаны ежегодно платить налог на прибыль. Это бремя риелторы не перекладывают на плечи клиентов. Этот налог выплачивается ежегодно со всех средств, заработанных в отчетный период. Ставки тоже разнятся в зависимости от страны, например, компании, зарегистрированные в ОАЭ, отдают государству 55% заработанного, японские юридические лица — чуть более 38%. В Европе средняя ставка составляет около 20% (33,3% во Франции, 30% в Испании и 23% в Великобритании).

Партнерские программы

Существуют так называемые партнерские программы, суть которых в том, что зарубежные агентства отдают российской компании за привлечение клиентов 50% своей комиссии. Хотя в сделке принимают участие дополнительные посредники, покупатели ничего не переплачивают «сверху». Однако в вопросах комиссии каждая сторона выступает за себя. Испанские риелторы платят в Испании, российские — решают налоговые проблемы у себя на родине.

Комиссия делится пополам между компаниями, являющимися налоговыми резидентами разных стран, поэтому и налоги выплачиваются по-разному. Поскольку с большинством стран Россия заключила соглашение об избежании двойного налогообложения, налоги платятся лишь один раз — на родине.

Например, российское агентство с каждого вознаграждения будет платить НДС по ставке 18% и ежегодно — налог на прибыль по общей ставке 20% (есть также льготные ставки — 6 и 15%). Что касается, например, французской компании, она получит НДС в размере 19,6% от клиентов и сразу перечислит эту сумму государству, не потеряв ничего, и заплатит ежегодный налог с прибыли по ставке 33,3%. Аналогично поступают и испанские компании с той лишь разницей, что на их родине не все агентства недвижимости обязаны платить НДС.

Рассказывает Юрий Константиновский, директор департамента по связям с представительствами испанского агентства Leanga: «Наша компания работает в Испании, в стране, у которой отношения с Россией дружеские и постоянно укрепляющиеся. И, конечно же, имеются все необходимые соглашения. Поэтому российская компания присылает испанскому партнеру счет-фактуру, по которому на счет в России должна быть переведена ее доля комиссии до всякого налогообложения. А дальше каждая из сторон платит налоги в своей стране согласно ее законам. Мы в Испании платим 25% от прибыли».

Юлия Кожевникова, Tranio.Ru