Налоги на недвижимость на Кипре

С 2013 года Кипр исключен из списка офшоров, однако сохраняет привлекательность для иностранных инвесторов, интересующихся вопросами налогообложения.

Налог на покупку недвижимости на Кипре

Налог на переход права собственности уплачивается в земельный кадастр после того, как произведены все взаиморасчеты с продавцом недвижимости и есть разрешение правительства о передаче покупателю подтверждения права собственности. Ставка налога на переход права собственности варьируется от 3 до 8% в зависимости от стоимости недвижимости.

Например, если покупатель приобретает недвижимость общей стоимостью 145 231 евро, то за первые 85 430 евро сумма налога составит 2 562 (3%), за следующие 59 801 евро—2 990 (5%). В итоге сумма налога составит 5 552 евро (3,82%). При оформлении собственности на двух или более лиц сумма данного сбора уменьшается, так как налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально.

Контракты, заключенные со 2 декабря 2011 до 31 декабря 2016, по передаче недвижимости, облагаемой НДС, освобождаются от вышеуказанного налога, а передача недвижимости, не облагаемая НДС, подлежит 50%-ой льготе от суммы налога.

Покупатель недвижимости также оплачивает гербовый сбор, ставка которого — 0,15–0,20% от стоимости объекта. Сбор подлежит уплате в течение месяца со дня подписания договора купли-продажи. Первые 5 тыс. евро сбором не облагаются.

Льготная ставка НДС при покупке недвижимости на Кипре

С 13 января 2014 ставка НДС на Кипре составляет 19%. Однако у покупателей есть возможность приобрести новый объект с льготной ставкой НДС в 5% при следующих условиях:

• Если покупка совершается на физическое лицо, а не на юридическое. 
• Покупатель не собирается сдавать приобретённый объект в аренду. 
• Это будет основная резиденция на Кипре для покупателя и у него нет другой недвижимости на Кипре, приобретённой в течение последних десяти лет с льготной ставкой НДС.

Сниженный НДС — всего 5% — платится на первые 130 м². Оставшаяся площадь свыше 130 м² облагается налогом 19%. Эти правила касаются только покупателей новостроек, для вторичной недвижимости НДС составляет 0%.

Изменение льготной ставки НДС

С 1 ноября вступают в силу изменения в закон об НДС, согласно которым вводятся новые правила применения льготной ставки. 

Что изменилось со вступлением законопроекта в силу:

• Льготная ставка НДС 5% будет применяться при покупке или строительстве первичного жилья для первых 130 м² (ранее 200 м²). 
• Льготный НДС покрывает первые 350 тыс. евро от стоимости недвижимости.  Общая стоимость недвижимости не должна превышать 475 тыс. евро.
• Площадь недвижимости не должна превышать 190 м². При этом сниженным НДС будет облагаться только 130 м². 

Налоги при владении недвижимости на Кипре

В начале 2017 года ежегодный налог на недвижимость был полностью отменён.

Однако владельцы недвижимости на Кипре по-прежнему выплачивают ежегодный муниципальный налог: от 55 до 185 евро в зависимости от площади жилья.

При продаже жилья выплачивается налог на прирост капитала по ставке 20%. Передача имущества по наследству и дарение этим налогом не облагаются.

Прочие налоги на Кипре

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, платят налог на прибыль, полученную в стране и за ее пределами. Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, платят налог на некоторые виды доходов из источников на Кипре. Налоговые резиденты — это лица, проводящие в стране более 183 дней в году (с 1 января 2018 года в силу вступит поправка, по которой этот срок будет изменён на 60 дней). Налоги, уплаченные за рубежом, могут быть вычтены из подоходного налога. Между Россией и Кипром заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Подоходный налог для физических лиц платится по ставке от 0 до 35%. В частности, им облагается доход от аренды.

Пенсионные выплаты, полученные из-за рубежа, облагаются налогом по фиксированной ставке в 5%. При этом ежегодно от налога освобождается сумма в размере 3 420 евро. Предусмотрены другие льготы и вычеты из подоходного налога.

Корпоративный налог

Корпоративный налог — 12,5%. Все компании, которые являются налоговыми резидентами, платят налог на прибыль из источников на Кипре и за его пределами. Компании-нерезиденты платят налог от предпринимательской деятельности постоянного представительства на Кипре, а также на некоторые виды доходов, полученных из источников на Кипре. Компания считается налоговым резидентом Кипра, если управление и контроль над ней осуществляются в этой стране. Налоги, уплаченные за рубежом, могут быть вычтены из кипрского налога на прибыль предприятия.

Налог на дивиденды

Дивиденды для компаний, зарегистрированных на Кипре, не облагаются налогом и не учитываются при расчете налога на чистую прибыль. Однако если владелец компании имеет статус domicile на Кипре, то дивиденды облагаются особым налогом на оборону в 17%.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах на Кипре. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению на Кипре. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.