Недвижимость за рубежом
Статьи

Налоги в Италии

5 107 просмотров · Обновлено
Италия
Irentravel / Shutterstock

Италия привлекает иностранных инвесторов и покупателей недвижимости не только своим климатом и культурным наследием, но и доступными ценами на жильё в ряде регионов. Перед покупкой важно разобраться в налоговой системе страны, которая включает налоги на покупку, владение, продажу, а также на наследование и зарубежные активы. В этой статье мы расскажем об актуальных налогах в Италии в 2025 году, новых правилах и льготах, а также о том, какие расходы стоит учитывать при владении недвижимостью.

Налоги при покупке недвижимости

При покупке недвижимости в Италии налоговая нагрузка зависит от типа продавца и назначения объекта. Если вы приобретаете жильё у частного лица, то регистрационный налог составляет 2% от кадастровой стоимости для основного жилья (prima casa) и 9% для второго жилья. При покупке у застройщика вместо регистрационного налога уплачивается НДС: 4% — для основного жилья, 10% — для второго и 22% — для элитной недвижимости.

Недвижимость в Италии 2 917 объявлений на Tranio
Роскошная историческая вилла с парком на берегу озера Маджоре в Бельджирате, Пьемонт, Италия за 5 000 000 € 5 000 000 €
Роскошная историческая вилла с парком на берегу озера Маджоре в Бельджирате, Пьемонт, Италия

14 спален

Отреставрированная историческая квартира с большой террасой, Ортига, Сицилия, Италия за 1 600 000 € 1 600 000 €
Отреставрированная историческая квартира с большой террасой, Ортига, Сицилия, Италия

Общая площадь 223 м² 4 спальни

Великолепная вилла с бассейном и видом на море в Андоре, Савона, Лигурия, Италия за 1 000 000 € 1 000 000 €
Великолепная вилла с бассейном и видом на море в Андоре, Савона, Лигурия, Италия

Общая площадь 690 м² Площадь земли: 2 500 м²

Двухэтажная вилла на первой линии от моря в Анцио, Лацио, Италия за 695 000 € 695 000 €
Двухэтажная вилла на первой линии от моря в Анцио, Лацио, Италия

Общая площадь 200 м² Площадь земли: 700 м²

Роскошная двухуровневая квартира всего в 200 м от площади Навона, Рим, Лацио, Италия за 2 200 000 € 2 200 000 €
Роскошная двухуровневая квартира всего в 200 м от площади Навона, Рим, Лацио, Италия

Общая площадь 220 м² 3 спальни

Прекрасная квартира «под ключ» рядом с парком Вилла Боргезе, Рим, Италия за 1 650 000 € 1 650 000 €
Прекрасная квартира «под ключ» рядом с парком Вилла Боргезе, Рим, Италия

Общая площадь 160 м² 2 спальни

Комфортабельная вилла с частным садом, бассейном, гаражом, террасой и видом на озеро, Ленно, Италия за 1 250 000 € 1 250 000 €
Комфортабельная вилла с частным садом, бассейном, гаражом, террасой и видом на озеро, Ленно, Италия

Общая площадь 250 м² 3 спальни

Традиционная вилла с большим участком в Фояно-делла-Кьяна, Тоскана, Италия за 790 000 € 790 000 €
Традиционная вилла с большим участком в Фояно-делла-Кьяна, Тоскана, Италия

Общая площадь 375 м² Площадь земли: 5 000 м²

Покупка первичной и вторичной недвижимости в Италии отличается как с юридической, так и с налоговой точки зрения.

Сравнение налоговой базы первичной и вторичной недвижимости:

Параметр

Первичная недвижимость

Вторичная недвижимость

Продавец

Застройщик (юридическое лицо)

Частное лицо

Налоговая база

Рыночная стоимость (для НДС)

Кадастровая стоимость

Основной налог

НДС (4%/10%/22%)

Регистрационный налог (2%/9%)

Дополнительные сборы

По 200 евро: кадастровый, ипотечный, регистр.

По 50 евро: кадастровый и ипотечный

Наличие гарантии

Да, по закону (до 10 лет)

Нет


Первичная недвижимость

Первичная недвижимость — это новостройка, приобретаемая у застройщика (юридического лица), чаще всего с участием НДС (IVA). Такая покупка облагается налогом на добавленную стоимость:

  • 4% — если жильё приобретается как основное место жительства (prima casa);
  • 10% — если это второе жильё;
  • 22% — если объект относится к категории люксовой недвижимости (например, виллы категории A/1, A/8, A/9).

Вместо регистрационного, кадастрового и ипотечного налога взимается по 200 евро за каждый — итого 600 евро. Это фиксированные суммы.

Покупатель получает новое жильё, нередко с гарантией от застройщика (по закону — 10 лет на конструктивные элементы). Однако важно учитывать, что юридическая проверка требует особого внимания: следует убедиться в том, что разрешения на строительство действительны и объект сдан в эксплуатацию.

Вторичная недвижимость

Вторичная недвижимость — это уже введённые в эксплуатацию объекты, приобретаемые у частных лиц. НДС здесь не применяется. Вместо него покупатель уплачивает регистрационный налог, который рассчитывается на основании кадастровой стоимости, а не рыночной:

  • 2% — при покупке основного жилья,
  • 9% — при покупке второго жилья.

Также взимаются ипотечный и кадастровый налоги — по 50 евро каждый.

Ключевое преимущество покупки вторичного жилья — отсутствие НДС и более низкие расходы за счёт расчёта налогов от кадастровой стоимости, которая часто значительно ниже рыночной. Также у таких объектов чаще можно торговаться, а состояние жилья можно оценить «вживую».

Прочие налоги на недвижимость в Италии:

Тип налога

Первичная недвижимость (новостройка)

Вторичная недвижимость (вторичка)

НДС (IVA)

4% — при покупке основного жилья; 10% — для второго жилья; 22% — для элитной недвижимости

Не применяется, если покупка осуществляется у частного лица; вместо этого уплачивается регистрационный налог

Регистрационный налог (Imposta di Registro)

200 евро (фиксированная сумма)

2% от кадастровой стоимости — для основного жилья; 9% — для второго жилья

Ипотечный налог (Imposta Ipotecaria)

200 евро (фиксированная сумма)

50 евро (фиксированная сумма)

Кадастровый налог (Imposta Catastale)

200 евро (фиксированная сумма)

50 евро (фиксированная сумма)

Муниципальный налог на недвижимость (IMU)

Не применяется к основному жилью, за исключением элитной недвижимости; ставка варьируется от 0,4% до 1,06% от кадастровой стоимости

Применяется; ставка варьируется от 0,4% до 1,06% от кадастровой стоимости

Налог на вывоз мусора (TARI)

Применяется; размер зависит от площади недвижимости и количества проживающих

Применяется; размер зависит от площади недвижимости и количества проживающих

Налог на прирост капитала (Plusvalenza)

26% от прибыли при продаже недвижимости, если она была в собственности менее 5 лет и не использовалась как основное жильё

26% от прибыли при продаже недвижимости, если она была в собственности менее 5 лет и не использовалась как основное жильё


Налоги на владение недвижимостью

Владельцы недвижимости в Италии ежегодно платят муниципальный налог IMU. Если недвижимость используется как основное жильё и не относится к категории люксовой, налог не взимается. В остальных случаях ставка составляет от 0,86% до 1,06% от кадастровой стоимости, в зависимости от решений местного муниципалитета.

В 2025 году платежи IMU нужно внести до 16 июня и 16 декабря.

Также все владельцы платят налог на вывоз мусора (TARI). Его размер зависит от площади жилья и количества зарегистрированных проживающих. TARI оплачивается один раз в год.

Налоги при продаже недвижимости

Если вы продаёте недвижимость менее чем через 5 лет после покупки, при этом она не была вашим основным местом жительства, нужно уплатить налог на прирост капитала (plusvalenza) в размере 26%. Исключение — если недвижимость была в собственности более 5 лет или использовалась как основное место проживания продавца.

Налог на наследство и дарение

Ставки налога на наследство и дарение зависят от степени родства между сторонами. Супруги и прямые наследники (дети, родители) платят 4% от суммы, превышающей 1 млн. евро. Братья и сёстры — 6% от суммы свыше 100 тыс. евро. Остальные родственники — 6% без необлагаемого минимума, а неродственные лица — 8%. В 2025 году налог уплачивается самостоятельно в течение 90 дней с момента подачи декларации.

Налоги на зарубежные активы

Резиденты Италии обязаны декларировать зарубежную недвижимость и финансовые активы. Налог на зарубежную недвижимость (IVIE) составляет 1,06% от рыночной стоимости, но не взимается, если итоговая сумма меньше 200 евро. Финансовые активы за границей (IVAFE), включая ценные бумаги и инвестиции, облагаются по ставке 0,2%. Кроме того, за банковские счета с годовым средним остатком выше 5 000 евро нужно уплатить 34,20 евро.

Строительные бонусы и льготы в Италии в 2025 году

Италия уже много лет поощряет владельцев недвижимости к ремонту, реконструкции и модернизации жилья за счёт налоговых вычетов. Эти меры стимулируют обновление жилого фонда и снижение потребления энергии.

Для всех бонусов обязательны: официальная документация, наличие подоходного налога в Италии у заявителя, соблюдение сроков отчётности и участие лицензированных подрядчиков. В большинстве случаев необходимо уведомление ENEA (Национального агентства по энергетике).

Bonus Ristrutturazioni — это налоговый вычет в размере 50% от расходов на ремонт и реконструкцию.

Он распространяется как на основное, так и на вторичное жильё. Максимальный лимит расходов составляет 96 000 евро на один объект. Сюда входят работы по перепланировке, ремонту крыши, замене инженерных сетей, фасадов и лестниц. Возврат осуществляется через подоходный налог (IRPEF) в течение 10 лет равными долями. Все расходы должны быть подтверждены официальными платежами с указанием цели перевода.

Ecobonus предоставляет налоговый вычет за мероприятия по повышению энергоэффективности.

В 2025 году вычет составляет 50% для основного жилья и 36% — для второго. Льгота применяется к замене окон, установке теплоизоляции, солнечных панелей, термостатов и тепловых насосов. Лимит зависит от вида работ (например, до 100 000 евро — за утепление фасада). Необходимо предоставить энергетические сертификаты до и после проведения работ.

Поделитесь статьей

Оцените статью

Рейтинг информации на странице

4,3

Всего голосов: 8

Подписывайтесь на наши каналы
Мы публикуем инвестиционные лайфхаки, новости рынка и анонсируем новые проекты.
Получайте свежие статьи по почте

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Подписаться
    Я согласен с правилами обработки персональных данных и политикой конфиденциальности Tranio
    Готово!

    Менеджеры Tranio расскажут о недвижимости в Италии
    Эльвира Грачева
    Эльвира Грачева
    Руководитель отдела продаж Tranio Европа
    8 (800) 333-10-85
    • Помощь с ВНЖ
    • Беспроцентная рассрочка