Налоги в Италии

Италия привлекает иностранных инвесторов и покупателей недвижимости не только своим климатом и культурным наследием, но и доступными ценами на жильё в ряде регионов. Перед покупкой важно разобраться в налоговой системе страны, которая включает налоги на покупку, владение, продажу, а также на наследование и зарубежные активы. В этой статье мы расскажем об актуальных налогах в Италии в 2025 году, новых правилах и льготах, а также о том, какие расходы стоит учитывать при владении недвижимостью.

Налоги при покупке недвижимости

При покупке недвижимости в Италии налоговая нагрузка зависит от типа продавца и назначения объекта. Если вы приобретаете жильё у частного лица, то регистрационный налог составляет 2% от кадастровой стоимости для основного жилья (prima casa) и 9% для второго жилья. При покупке у застройщика вместо регистрационного налога уплачивается НДС: 4% — для основного жилья, 10% — для второго и 22% — для элитной недвижимости.

Недвижимость в Италии 2 917 объявлений на Tranio

5 000 000 €

Роскошная историческая вилла с парком на берегу озера Маджоре в Бельджирате, Пьемонт, Италия

14 спален

1 600 000 €

Отреставрированная историческая квартира с большой террасой, Ортига, Сицилия, Италия

Общая площадь 223 м² 4 спальни

1 000 000 €

Великолепная вилла с бассейном и видом на море в Андоре, Савона, Лигурия, Италия

Общая площадь 690 м² Площадь земли: 2 500 м²

695 000 €

Двухэтажная вилла на первой линии от моря в Анцио, Лацио, Италия

Общая площадь 200 м² Площадь земли: 700 м²

2 200 000 €

Роскошная двухуровневая квартира всего в 200 м от площади Навона, Рим, Лацио, Италия

Общая площадь 220 м² 3 спальни

1 650 000 €

Прекрасная квартира «под ключ» рядом с парком Вилла Боргезе, Рим, Италия

Общая площадь 160 м² 2 спальни

1 250 000 €

Комфортабельная вилла с частным садом, бассейном, гаражом, террасой и видом на озеро, Ленно, Италия

Общая площадь 250 м² 3 спальни

790 000 €

Традиционная вилла с большим участком в Фояно-делла-Кьяна, Тоскана, Италия

Общая площадь 375 м² Площадь земли: 5 000 м²

Покупка первичной и вторичной недвижимости в Италии отличается как с юридической, так и с налоговой точки зрения.

Сравнение налоговой базы первичной и вторичной недвижимости:

Первичная недвижимость

Первичная недвижимость — это новостройка, приобретаемая у застройщика (юридического лица), чаще всего с участием НДС (IVA). Такая покупка облагается налогом на добавленную стоимость:

• 4% — если жильё приобретается как основное место жительства (prima casa);
• 10% — если это второе жильё;
• 22% — если объект относится к категории люксовой недвижимости (например, виллы категории A/1, A/8, A/9).

Вместо регистрационного, кадастрового и ипотечного налога взимается по 200 евро за каждый — итого 600 евро. Это фиксированные суммы.

Покупатель получает новое жильё, нередко с гарантией от застройщика (по закону — 10 лет на конструктивные элементы). Однако важно учитывать, что юридическая проверка требует особого внимания: следует убедиться в том, что разрешения на строительство действительны и объект сдан в эксплуатацию.

Вторичная недвижимость

Вторичная недвижимость — это уже введённые в эксплуатацию объекты, приобретаемые у частных лиц. НДС здесь не применяется. Вместо него покупатель уплачивает регистрационный налог, который рассчитывается на основании кадастровой стоимости, а не рыночной:

• 2% — при покупке основного жилья,
• 9% — при покупке второго жилья.

Также взимаются ипотечный и кадастровый налоги — по 50 евро каждый.

Ключевое преимущество покупки вторичного жилья — отсутствие НДС и более низкие расходы за счёт расчёта налогов от кадастровой стоимости, которая часто значительно ниже рыночной. Также у таких объектов чаще можно торговаться, а состояние жилья можно оценить «вживую».

Прочие налоги на недвижимость в Италии:

Налоги на владение недвижимостью

Владельцы недвижимости в Италии ежегодно платят муниципальный налог IMU. Если недвижимость используется как основное жильё и не относится к категории люксовой, налог не взимается. В остальных случаях ставка составляет от 0,86% до 1,06% от кадастровой стоимости, в зависимости от решений местного муниципалитета.

В 2025 году платежи IMU нужно внести до 16 июня и 16 декабря.

Также все владельцы платят налог на вывоз мусора (TARI). Его размер зависит от площади жилья и количества зарегистрированных проживающих. TARI оплачивается один раз в год.

Налоги при продаже недвижимости

Если вы продаёте недвижимость менее чем через 5 лет после покупки, при этом она не была вашим основным местом жительства, нужно уплатить налог на прирост капитала (plusvalenza) в размере 26%. Исключение — если недвижимость была в собственности более 5 лет или использовалась как основное место проживания продавца.

Налог на наследство и дарение

Ставки налога на наследство и дарение зависят от степени родства между сторонами. Супруги и прямые наследники (дети, родители) платят 4% от суммы, превышающей 1 млн. евро. Братья и сёстры — 6% от суммы свыше 100 тыс. евро. Остальные родственники — 6% без необлагаемого минимума, а неродственные лица — 8%. В 2025 году налог уплачивается самостоятельно в течение 90 дней с момента подачи декларации.

Налоги на зарубежные активы

Резиденты Италии обязаны декларировать зарубежную недвижимость и финансовые активы. Налог на зарубежную недвижимость (IVIE) составляет 1,06% от рыночной стоимости, но не взимается, если итоговая сумма меньше 200 евро. Финансовые активы за границей (IVAFE), включая ценные бумаги и инвестиции, облагаются по ставке 0,2%. Кроме того, за банковские счета с годовым средним остатком выше 5 000 евро нужно уплатить 34,20 евро.

Строительные бонусы и льготы в Италии в 2025 году

Италия уже много лет поощряет владельцев недвижимости к ремонту, реконструкции и модернизации жилья за счёт налоговых вычетов. Эти меры стимулируют обновление жилого фонда и снижение потребления энергии.

Bonus Ristrutturazioni — это налоговый вычет в размере 50% от расходов на ремонт и реконструкцию.

Он распространяется как на основное, так и на вторичное жильё. Максимальный лимит расходов составляет 96 000 евро на один объект. Сюда входят работы по перепланировке, ремонту крыши, замене инженерных сетей, фасадов и лестниц. Возврат осуществляется через подоходный налог (IRPEF) в течение 10 лет равными долями. Все расходы должны быть подтверждены официальными платежами с указанием цели перевода.

Ecobonus предоставляет налоговый вычет за мероприятия по повышению энергоэффективности.

В 2025 году вычет составляет 50% для основного жилья и 36% — для второго. Льгота применяется к замене окон, установке теплоизоляции, солнечных панелей, термостатов и тепловых насосов. Лимит зависит от вида работ (например, до 100 000 евро — за утепление фасада). Необходимо предоставить энергетические сертификаты до и после проведения работ.

Автор: Полина Федотова