Налоги в Испании в 2025 году
Спрос на недвижимость в Испании среди иностранцев последние годы становится всё более активным. Тёплый комфортный климат, преобладающее количество солнечных дней в году, города с хорошо развитой инфраструктурой и высоким уровнем безопасности, а также доступные цены на недвижимость привлекают инвесторов и экспатов со всего мира. Глобальный переход на удалённую работу и развитие цифровых профессий приводят к тому, что всё больше цифровых кочевников рассматривают Испанию как место для релокации или второго дома.
В 2024 году компания WorkMotion опубликовала глобальный индекс городов, наиболее благоприятных для удалённых работников. Рейтинг учитывал такие факторы, как соответствие законодательству, стоимость жизни, развитость инфраструктуры и качество жизни. Согласно этому исследованию, Барселона заняла первое место, предлагая оптимальные условия для дистанционной работы. Консалтинговая компания по недвижимости Savills также назвала Малагу самым перспективным городом для удалённых работников.
Кто должен платить налоги
Налоги Испании обязаны платить резиденты, которые проживают на территории страны более 183 дней в году (и признаются, таким образом, налоговыми резидентами), и все владельцы испанской недвижимости. В частных случаях налоги должны платить и те, кто не является резидентом и не обладает недвижимостью в Испании. Рассмотрим поподробнее случаи, при которых необходимо уплатить налог:
- Вы являетесь резидентом Испании и имеете здесь недвижимое имущество. В данном случае вас касаются все налоги на недвижимость. Также необходимо будет уплатить подоходный налог со всех доходов на территории Испании и вне её. Кроме того, понадобится оплатить социальные отчисления и налог на вывоз мусора.
- Вы являетесь резидентом, но не обладаете недвижимостью. Например, вы оформили статус «цифрового кочевника». В таком случае вам потребуется платить подоходный налог со всех источников дохода внутри и вне страны, а также социальные отчисления.
- Вы не являетесь резидентом, но имеете имущество на территории Испании. Например, вы получили «золотую визу» инвестора, но проживаете в Испании менее 183 дней в году. Вам необходимо будет оплачивать налоги, связанные с недвижимостью, а также платить подоходный налог с прибыли, полученной на территории Испании.
- У вас нет статуса резидента и нет недвижимости в Испании. В таком случае подоходный налог вам нужно будет оплатить только в том случае, если доход получен на территории Испании при наличии разрешения получать доход в этой стране.
Основные виды налогов на недвижимость в Испании
Ставки и характер налогов, необходимых к уплате за покупку и владение недвижимостью, может различаться в зависимости от того, является ли инвестор резидентом Испании или нет, а также приобретает ли он первичное или вторичное жильё.
540 000 €
Общая площадь 171 м² 4 спальни
1 796 000 €
Общая площадь 175 м² 4 спальни
800 000 €
Общая площадь 90 м² 3 спальни
480 000 €
Общая площадь 102 м² 3 спальни
397 000 €
Общая площадь 45 м² 1 спальня
575 000 €
Общая площадь 103 м² 2 спальни
595 000 €
Общая площадь 87 м² 2 спальни
595 000 €
Общая площадь 85 м² 4 спальни
Налоги в Испании при покупке недвижимости
Первичное жильё:
- НДС (IVA — Impuesto sobre el Valor Añadido). Составляет 10% от приобретаемого жилья за жилой объект или 21% от стоимости земельного участка, парковочного места или коммерческой недвижимости.
- Гербовый сбор (Actos Juridicos Documentados, AJD). В каждой провинции уникален, в среднем составляет 0,5–2%.
Вторичное жильё:
- Налог на передачу прав собственности (ITP — Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales). Ставка зависит от региона приобретаемой недвижимости и составляет 6–10%.
| Ставки ITP в регионах Испании, % | |
Алава | 6 |
Андалусия | 8–10 |
Арагон | 8–10 |
Астурия | 8–10 |
Балеарские острова | 8–11 |
Бискайя | 6 |
Валенсия | 10 |
Галисия | 10 |
Гипускоа | 7 |
Канарские острова | 6,5 |
Кантабрия | 8–10 |
Кастилия — Ла-Манча | 9 |
Кастилия и Леон | 8 |
Каталония | 10 или 11 |
Ла-Риоха | 7 |
Мадрид | 6 |
Мурсия | 8 |
Наварра | 6 |
Эстремадура | 8, 10 или 11 |
Остальные налоги при покупке недвижимости:
- Нотариальные расходы. Являются обязательным платежом, состоят из фиксированной ставки, установленной государством, и переменной составляющей, зависящей от стоимости жилья. Составляют от 0,03% до 0,5%.
- Регистрация собственности. Зависит от цены объекта, варьируется от 0,02% до 2%.
Дополнительные сборы при ипотеке:
- Оценка стоимости. Для выдачи кредита банку необходима официальная оценка недвижимости независимыми экспертами. Стоимость составляет 300–500 евро.
- Страхование. Гарантирует, что в случае непредвиденной ситуации все расходы будут покрыты страховой фирмой, составляет от 200 до 400 евро в год.
Налоги в Испании для владельцев жилья
Собственники недвижимости в Испании должны выплачивать три основных налога вне зависимости от того, являются они резидентами страны или нет.
Муниципальный налог на недвижимость (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI). Ежегодный налог, рассчитывается на основании кадастровой стоимости недвижимого имущества, имеет зависимость от региона. Варьируется от 0,4% до 1,1%. В среднем выходит около 200–800 евро в год.
| Ставки муниципального налога на недвижимость, % | ||||
Авила | 0,57 | Мадрид | 0,60 | |
Аликанте | 0,85 | Малага | 0,72 | |
Альбасете | 0,41 | Мурсия | 0,80 | |
Альмерия | 0,49 | Овьедо | 0,83 | |
Бадахос | 0,91 | Оренсе | 0,54 | |
Барселона | 0,83 | Паленсия | 0,60 | |
Бургос | 0,46 | Пальма | 0,81 | |
Валенсия | 1,07 | Понтеведра | 0,70 | |
Вальядолид | 0,68 | Саламанка | 0,79 | |
Гвадалахара | 0,66 | Самора | 0,63 | |
Гранада | 0,74 | Сантандер | 0,53 | |
Жирона | 0,89 | Сарагоса | 0,70 | |
Кадис | 1,11 | Севилья | 0,93 | |
Касерес | 0,83 | Сеговия | 0,49 | |
Кастельон | 0,88 | Сория | 0,50 | |
Кордоба | 0,76 | Сьюдад-Реаль | 1,00 | |
Куэнка | 0,61 | Таррагона | 1,02 | |
Ла-Корунья | 0,60 | Тенерифе | 0,70 | |
Лас-Пальмас | 0,74 | Теруэль | 0,67 | |
Леон | 0,87 | Толедо | 0,42 | |
Логроньо | 0,58 | Уэльва | 1,17 | |
Луго | 0,72 | Уэска | 0,97 | |
Льейда | 0,67 | Хаэн | 0,66 |
Подоходный налог на недвижимость для нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de no Residentes, IRNR). Если собственник не является резидентом Испании и обладает недвижимостью на территории страны, ему необходимо уплачивать налог с доходов от недвижимости даже в случае отсутствия получения с него доходов. Подоходный налог с недвижимости для резидентов Испании считается по ставке обычного подоходного налога. Налог рассчитывается следующим образом:
- Недвижимость сдаётся в аренду. Владельцу необходимо уплачивать налог по фиксированной ставке для нерезидентов — 24%. Из налогооблагаемой базы можно вычесть расходы на содержание недвижимости: ремонт, реновация и улучшения объекта. Уплачивать данный налог необходимо раз в квартал.
- Недвижимость не сдаётся в аренду. Даже если недвижимость не используется для сдачи в аренду, обладателю жилья необходимо уплатить на неё подоходный налог. Он считается по фиксированной ставке 24% от 1,1% кадастровой стоимости жилья.
Налог на роскошь (Impuesto sobre el Patrimonio). Подлежит к уплате в некоторых случаях. Каждое автономное сообщество (регион) Испании устанавливает собственный рубеж стоимости недвижимости, ниже которого — налог не обязателен к уплате. Если в данном регионе рубеж стоимости не установлен, то налог обязателен к уплате, если стоимость объекта превышает 700 тысяч евро. Ставка налога также определяется каждым регионом индивидуально и составляет 0,2–3,5% от недвижимых активов. Если ставка не определена автономным сообществом, то она считается по следующей шкале:
Ставки налога на состояние | ||
Налогооблагаемая сумма, евро | Ставка, % | Максимальная сумма, евро |
До 167 129 | 0,2 | 334 |
167 130 — 334 253 | 0,3 | 836 |
334 254 — 668 500 | 0,5 | 2 507 |
668 501 — 1 337 000 | 0,9 | 8 523 |
1 337 001 — 2 673 999 | 1,3 | 25 904 |
2 674 000 — 5 347 998 | 1,7 | 71 362 |
5 347 999 — 10 695 996 | 2,1 | 183 670 |
Более 10 695 996 | 3,5 | — |
Подавать декларацию нужно в конце года, а уплачивать — до июня следующего года.
1 295 000 €
Общая площадь 806 м² Площадь земли: 1 130 м²
3 600 000 €
Общая площадь 754 м² Площадь земли: 1 000 м²
996 000 €
Общая площадь 379 м² Площадь земли: 652 м²
2 950 000 €
Общая площадь 706 м² Площадь земли: 760 м²
850 000 €
Общая площадь 380 м² Площадь земли: 1 000 м²
10 000 000 €
Общая площадь 900 м² Площадь земли: 1 500 м²
990 000 €
Общая площадь 385 м² Площадь земли: 804 м²
1 100 000 €
Общая площадь 349 м² Площадь земли: 20 000 м²
Налоги в Испании при выходе из прав собственности
При продаже собственности насчитывается налог на прирост капитала (Impuesto sobre la Venta de Inmuebles). Налогооблагаемая база — разница между ценой покупки и продажи объекта. Ставка для нерезидентов фиксированная. С 2025 года для граждан стран, не входящих в ЕС, ставка увеличена до 30%. Если собственник является резидентом, то процент налога высчитывается пропорционально сумме полученной прибыли по прогрессивной шкале от 19% до 45%.
| Пример расчёта налога на прирост капитала для резидента Испании | |
Налоговый период | 4 года |
Рост стоимости, % в год | 3,7 (за 4 года —14,8) |
Стоимость объекта, евро | 500 тыс. |
Облагаемая сумма, евро | 74 тыс. (500 тыс. x 14,8%) |
Ставка, % | 45 |
Сумма налога, евро | 33,3 тыс. (74 тыс. x 30%) |
Налог в Испании на наследование и дарение недвижимости
Налог на наследство (Impuesto de Sucesiones) выплачивается при передаче недвижимости вне зависимости от степени родства. Для нерезидентов — налог необходимо уплатить только в случае передачи объектов на территории Испании. Резидентам Испании необходимо уплачивать налог за передачу в наследство любого объекта в стране и за пределами Испании. Ставка варьируется от 7,65% до 40% в зависимости от суммы объекта недвижимости. Предусматриваются льготы для ближайших родственников обладателя жилья.
| Ставки налогов в Испании, % | |
НДС | 10 или 21 |
Налог на передачу прав собственности | 6–11 |
Регистрационный сбор (включая услуги нотариуса) | 0,5–2,0 |
Муниципальный налог на недвижимость | 0,4–1,1 |
Налог на роскошь (стоимость недвижимости свыше 700 тыс. евро) | 0,2–3,5 |
Налог на прирост капитала | 19–45 |
Налог на наследство | 7,65–40 |
Подоходный налог | 19–45 |
Налог на доход от недвижимости (если недвижимость сдаётся в аренду) | 24 (19–45 — для резидентов ЕС) |
Налог на доход от недвижимости (если недвижимость не сдаётся в аренду) | 24 от 1,1% от кадастровой стоимости объекта |
Подоходный налог
Подоходный налог в Испании рассчитывается по прогрессивной ставке от 19 до 45%. Резиденты Испании должны уплачивать налог со всех доходов в Испании и вне страны. Если сумма доходов не превышает 12 450 евро в год, то необходимо уплатить 19%, в диапазоне дохода от 12 451 до 20 200 евро — 24%, далее в диапазоне между 20 201 и 35 200 евро ставка составляет 30%, а от 35 201 до 60 000 евро — 37%. Если доход превышает 60 000 евро, то ставка составит 45%.
Ставки подоходного налога в Испании | |
Порог, евро | Ставки, % |
0 — 12 450 | 19 |
12 451 — 20 200 | 24 |
20 201 — 35 200 | 30 |
35 201 — 60 000 | 37 |
60 000 — 300 000 | 45 |
> 300 000 | 47 |
Нерезиденты, имеющие в Испании недвижимость, должны уплачивать подоходный налог в этой стране в том случае, если они получают доход от сдачи испанской недвижимости в аренду. По нему установлена фиксированная ставка в 24%.
Двойное налогообложение между Россией и Испанией
Конвенция между Российской Федерацией и Королевством Испания об избежании двойного налогообложения, подписанная 16 декабря 1998 года, частично приостановлена с 8 августа 2023 года (Указом Президента РФ № 585 от 8 августа 2023 года действие статей 5–22, 24 и 27 данной Конвенции было приостановлено). Таким образом, по состоянию на 2025 год необходимо оплачивать налоги в обоих государствах по установкам местного законодательства.
Неуплата налогов и возможные последствия
За неуплату налогов владелец недвижимости в Испании получает большие штрафы, а также может столкнуться с отказом в продлении ВНЖ, депортацией из Испании и запретом на посещение стран ЕС. Муниципалитет может заблокировать имеющиеся счета, а также конфисковать имущество, стоимость которого сопоставима с размером неуплаченного налога. Специалисты Tranio рекомендуют вовремя оплачивать счета за недвижимость во избежание неблагоприятных последствий.
Часто задаваемые вопросы о налогах на недвижимость в Испании
Если приобретается первичное жильё, то необходимо будет уплатить НДС и гербовый сбор, при покупке вторичного жилья — налог на передачу прав собственности (который уже включает в себя гербовый сбор). Также в обоих случаях необходимо уплатить нотариальные расходы и регистрацию собственности.
- НДС — 10% или 21% (для коммерческой недвижимости).
- Налог на передачу прав собственности — от 6 до 11%.
- Регистрационный сбор (гербовый сбор) — от 0,5 до 2%.
- Муниципальный налог на недвижимость — от 0,4 до 1,1%.
- Налог на роскошь при стоимости недвижимости свыше 700 тыс. евро — от 0,2 до 3,5%.
- Налог на прирост капитала — от 19 до 45%.
- Налог на наследство — от 7,65 до 40%.
- Подоходный налог — от 19 до 45%.
- Налог на доходы от недвижимости, если она сдаётся в аренду, — 24%.
- Налог на доходы от недвижимости, если она не сдаётся в аренду, — 24% от 1,1% кадастровой стоимости объекта.
Оплата налога производится ежегодно. Собственники получают уведомление о сумме налога, назначенного к уплате. Эту сумму можно перечислить разово либо в несколько платежей. Существует услуга автоматического списания необходимой суммы с карты во избежание просрочек оплаты.
Это муниципальный налог на недвижимость для владельцев жилья. Ежегодный налог, рассчитывается на основании кадастровой стоимости недвижимого имущества, имеет зависимость от региона. Ставка варьируется от 0,4% до 1,1%. В среднем выходит около 200–800 евро в год.
Если у владельца недвижимости есть статус резидента Испании, то оплата дохода от аренды происходит точно так же, как и подоходного налога — по прогрессивной ставке. В случае отсутствия резидентства: если владелец получает доход от аренды, он облагается фиксированным налогом 24% от дохода, если владелец не сдаёт недвижимость в аренду — необходимо оплатить 24% от 1,1% кадастровой стоимости жилья.
Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю
- Золотая виза ОАЭ: что даёт, как получить в Дубае в 2025 году
- Гражданство Турции за инвестиции в недвижимость для россиян в 2025 году
- Резидентская виза в Дубае, ОАЭ: как получить, что даёт в 2025 году
- ВНЖ в Турции при покупке недвижимости в 2025 году
- Как получить ПМЖ на Кипре при покупке недвижимости в 2025 году
Кейс Tranio: квартира в Малаге и получение ВНЖ финансово независимого в Испании
Дорогие в квадрате: институциональные инвесторы активизируют интерес к недвижимости в ОАЭ
Снижение ипотечных ставок в 2025 году стимулирует рост цен на недвижимость в Дубае
Исторический центр Афин: университеты, городские реновации и перспективная точка для инвесторов
Итоги апреля на рынке недвижимости Дубая: рекорд по сумме сделок