Отправить

Наш специалист свяжется
с вами в ближайшее время

Закрыть

Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей заграничных домов и квартир в Европе.

Ежегодно испанцы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. Инвесторы несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы компаний теряют четверть прибыли за счет корпоративного налога.

Ставки налогов в Испании, %

НДС 10–21
Налог на передачу
прав собственности
6–10
Регистрационный сбор
(включая услуги нотариуса)
0,5 – 2,0
Муниципальный налог
на недвижимость
0,405 – 1,166
Налог на состояние 0,2 – 2,5
Налог на прирост
капитала
20–24
Налог
на наследство
7,65–34
Подоходный
налог
20–47
(с 2016 — 19–45)
Корпоративный
налог
30

При покупке недвижимости

При покупке недвижимости продавец платит комиссию агентству, а покупатель — услуги нотариуса и регистрационный сбор в размере 0,5 – 2,0 % от стоимости объекта и НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA). При заключении сделок с первичной недвижимостью используется сокращенная ставка НДС в размере 10 %, с землей под строительство или коммерческим объектом — общая ставка 21 %. Покупку коммерческих объектов рекомендуется оформлять на юридическое лицо, поскольку в таком случае можно претендовать на возврат НДС в течение месяца после его оплаты.

Есть также гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD), который выплачивается покупателем первичных объектов по ставке 1,5 % (при приобретении коммерческих объектов — 1,8 %).

При покупке вторичного жилья оплачивается налог на передачу прав собственности (impuesto de transmisiones patrimoniales, ITP). Его ставка (6–10 %) зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %.

Ставки ITP в регионах Испании, %

Алава 6
Андалусия 8–10
Арагон 7
Астурия 8–10
Балеарские
острова
8–10
Бискайя 6
Валенсия 10
Галисия 7
Гипускоа 7
Канарские
острова
6,5
Кантабрия 8 или 10
Кастилия –
Ла-Манча
8
Кастилия и
Леон
7
Каталония 10
Ла-Риоха 7
Мадрид 6
Мурсия 7
Наварра 6
Эстремадура 8, 10 или 11

При владении

Каждый, у кого есть имущество в Испании, будь то резидент или нерезидент, платит ежегодный налог на состояние (impuesto sobre el patrimonio). Он рассчитывается на основе чистой стоимости по прогрессивной шкале: ставки варьируются от 0,2 до 2,5 %. Необлагаемый минимум — 700 тыс. евро; налогом облагается доля состояния свыше этой суммы. Налог оплачивается в июне за предыдущий год. Под «состоянием» подразумеваются объекты недвижимого имущества, доход от профессиональной деятельности, банковские вклады, источники временного дохода, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, самолеты), предметы искусства и антиквариат.

Ставки налога на состояние

Налогооблагаемая
сумма,
евро
Ставка,
%
Максимальная
сумма,
евро
До 167 129 0,2 111 334
167 130 – 334 253 0,3 111 836
334 254 – 668 500 0,5 112 507
668 501 – 1 337 000 0,9 118 523
1 337 001 – 2 673 999 1,3 125 904
2 674 000 – 5 347 998 1,7 171 362
5 347 999 – 10 695 996 2,1 183 670
Более 10 695 997 2,5

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов в 2015 году — 20–47 %, в 2016 — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Ставки подоходного налога в Испании

Порог,
евро
Ставки, %
2015 2016
0 20 19
12 450 25 24
20 200 31 30
35 200
(34 000
в 2015)
39 37
60 000 47 45

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог или налог на прибыль организаций (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Его стандартная ставка — 25 % для малых и средних предприятий, если доход менее 300 тыс. евро, или 28 % в остальных случаях (с 2016 года единая ставка — 25 %).

При сдаче недвижимости в аренду собственники платят налог на доход от аренды по ставкам подоходного налога. Налогооблагаемая база — чистая рента. Налог оплачивается ежемесячно или ежеквартально. Например, если годовой доход от аренды составляет 20 тыс. евро, то по ставке 24 % в год на этот налог уйдет 4 800 евро. Налогооблагаемую базу можно снизить за счет амортизации (2–3 % в год).

Если недвижимость не сдается внаем, нерезиденты всё равно платят ежегодный налог на доход от аренды, если у них нет других источников средств в Испании. Налогооблагаемая база — 2 % от кадастровой стоимости или 1,1 %, если кадастровая стоимость была изменена после 1 января 1994 года. Ставка, как и в предыдущем случае,— 24 %. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года. Например, если кадастровая стоимость — 200 тыс. евро, налогооблагаемая база — 2 200 евро, сумма налога по ставке 24 % составит 528 евро.

Иногда разрешается подавать одну декларацию для двух налогов — на доход от аренды и на состояние. Если недвижимость зарегистрирована на двух и более человек, они будут рассматриваться как разные налогоплательщики, и они должны подавать отдельные декларации, даже если являются семейной парой.

Собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,166 % от кадастровой стоимости. Периодичность оплаты тоже зависит от конкретной местности. Типичная сумма, которую платят владельцы недвижимости в Испании, варьируется от 200 до 800 евро в год.

Ставки муниципального налога на недвижимость, %

Авила 0,57200 Мадрид 0,60424
Аликанте 0,84700 Малага 0,72320
Альбасете 0,40500 Мурсия 0,79970
Альмерия 0,49000 Овьедо 0,83160
Бадахос 0,91300 Оуренсе 0,54000
Барселона 0,82500 Паленсия 0,60280
Бургос 0,46200 Пальма 0,80800
Валенсия 1,07100 Понтеведра 0,70400
Вальядолид 0,67580 Саламанка 0,79200
Гвадалахара 0,66000 Самора 0,62480
Гранада 0,74030 Сантандер 0,52700
Жирона 0,88600 Сарагоса 0,64911
Кадис 1,11100 Севилья 0,93170
Касерес 0,82500 Сеговия 0,49400
Кастельон 0,88000 Сория 0,45760
Кордоба 0,76090 Сьюдад-Реаль 0,98000
Куэнка 0,68000 Таррагона 1,02080
Ла-Корунья 0,59500 Тенерифе 0,68750
Лас-Пальмас 0,73700 Теруэль 0,67100
Леон 0,86900 Толедо 0,42000
Логроньо 0,58300 Уэльва 1,16600
Луго 0,71500 Уэска 0,97200
Льейда 0,66500 Хаэн 0,66000

Налоги при выходе из прав собственности

При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи — налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Его ставка — 20–24 %. Всегда стоит хранить электронные и печатные версии всех счетов, связанных с покупкой недвижимости, и тогда при продаже можно будет частично сократить налог.

Ставки налога на прирост капитала

Налогооблагаемая
сумма,
евро
Ставка,
%
До 6 000 20
6 001 – 50 000 22
Свыше 50 000 24

С 2016 года ставки налога на прирост капитала сократятся до 19, 21 и 23 % соответственно.

Компании платят налог на прирост капитала по ставке 25 %.

Еще один налог, который платят продавцы недвижимости,— налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов. Например, а Барселоне этот налог рассчитывается так:

Налоговый
период
4 года
Рост стоимости,
% в год
2,8
(за 4 года — 11,2)
Стоимость объекта,
евро
500 тыс.
Облагаемая сумма,
евро
56 тыс.
(500 тыс. × 11,2 %)
Ставка налога, % 20
Сумма налога,
евро
11,2 тыс.
(56 тыс. × 20 %)

В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Испании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Испании. «Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

 
 
Бесплатная консультация о недвижимости в Испании
Александр Левин
Менеджер по продаже недвижимости в Испании
+7 (800) 333-10-85
Ваше имя
Контакты
Что вас интересует?
По желанию
Нажимая кнопку «Получить консультацию», вы принимаете Пользовательское соглашение
Преимущества
Tranio
  • Комиссия Tranio — 0 %
  • Помощь с ВНЖ
  • Ипотека от 2,5%