Налоги во Франции

Франция — страна с высоким уровнем благополучия населения. Система социальной поддержки является одной из самых гуманистических в Евросоюзе. Страна является образцом заинтересованности в экономическом благосостоянии своих граждан. Гарантом подобной социальной стабильности и финансовой защищённости выступает многоуровневая прогрессивная система налогообложения.

Кто должен платить налоги

В большинстве случаев налоги во Франции должны платить те, кто является налоговым резидентом данной страны. В частных случаях налоги также платят и нерезиденты, если они обладают недвижимостью на территории Франции или получают любой вид дохода от французских граждан. Напомним, что резидентом лицо становится, когда оно находится во Франции более 183 дней в году, при этом теряется резидентство другой страны. Для налоговой службы Франции получение резидентства означает, что центром экономических интересов физического лица является эта страна пребывания.

Итак, если вы становитесь резидентом Франции и обладаете здесь недвижимым имуществом, вас коснётся полный список налогов на недвижимость. Также необходимо будет уплачивать подоходный налог со всех доходов как на территории Франции, так и за её пределами. Кроме того, потребуется платить социальные отчисления.

Если вы резидент Франции, но у вас нет недвижимости в собственности, вам нужно будет декларировать и платить подоходный налог со всех источников дохода внутри и вне страны. Социальные отчисления также подлежат уплате.

Если вы нерезидент, но обладаете имуществом на территории Франции, вам нужно будет оплатить налоги, связанные с недвижимостью, а также подоходный налог с прибыли, полученной на территории Франции.

При отсутствии резидентства и недвижимости во Франции налог вам нужно платить только в том случае, если получен доход при соответствующем разрешении на получение дохода в стране.

Что важно знать о налогообложении во Франции

«Домохозяйства»

Одна из важнейших отличительных черт французского налогообложения — в отличие от большинства стран, налоги исчисляются не с индивидуального физического лица, а с социально-административной структуры, называемой «домохозяйство» (foyer fiscal). Домохозяйство — это группа лиц, объединённая совместным проживанием и семейными узами. Принцип налогообложения домохозяйств заключается в том, что каждый налогоплательщик облагается налогом со всей прибыли его семьи: для всех доходов одного и того же домохозяйства должна быть подана одна декларация. В отличие от многих стран, супруги не могут выбрать вариант подачи отдельных деклараций о доходах. Подобная система, кроме Франции, существует только на территории Бельгии и приграничной с Францией территории Швейцарии.

Прогрессивная ставка

Французская система налогообложения имеет ярко выраженный социальный (перераспределительный) характер. Это означает, что система поддерживает в финансовом плане слои населения с низким уровнем дохода, обеспечивает благосостояние студентов, молодых специалистов и людей без достатка, но в то же время применяет инструменты ограничения потоков прибыли людей, выходящих за рамки среднего класса.

Одним из главных таких инструментов является подоходный налог во Франции, рассчитываемый по прогрессивной ставке. Согласно законодательству, не облагается налогом доход меньше 11 294 евро в год, в пределах от этой суммы до 28 797 евро налог составляет 11%, от 28 797 евро до 82 341 евро доход будет облагаться уже 30%-ным налогом, свыше 82 341 евро налог составляет 41%, а максимальный налог для дохода от 160 тыс. евро предполагает ставку 45%.

Кроме того, при расчёте суммы налога необходимо учитывать весь доход, полученный на территории Франции и за её пределами всеми лицами, находящимися в одном домохозяйстве: супруги и детей. Расчёт налога домохозяйства производится таким образом: суммируется весь доход всех членов семьи, сумма делится на количество участников домохозяйства (при этом ребёнок считается за 0,5), от получившихся равных доль считается процент каждой по прогрессивной ставке, итоговые показатели суммируются для получения налогового числа. Для нерезидентов подоходный налог от прибыли во Франции составляет 20% в пределах до 28 797 евро и 30%, если прибыль выше указанной суммы.

Социальные отчисления

При наличии резидентства обязательной является уплата социальных отчислений, из которых впоследствии формируется пенсионный фонд и ОМС. В то же время система позволяет пользоваться медицинской и другими страховками и льготами, компенсирующими затраты.

Налоговая система Франции очень динамична. Доход от государственных налогов ежегодно составляет до 90% бюджета страны, и каждый год происходят многочисленные корректировки ставок в большую или меньшую сторону, в зависимости от стратегий, направленных на поддержку экономического баланса. Таким образом страна гарантирует снижение влияния экономических факторов в периоды кризисов и нестабильности.

Налоги на недвижимость во Франции

Инвестирование в недвижимость Франции — надёжный способ сохранения и преувеличения капитала, а также один из вариантов получения ВНЖ после покупки. Для качественного управления инвестиционным балансом необходимо подробно изучить, какие налоги стоят за приобретением недвижимого имущества в этой стране.

Нотариальные расходы

Если вы решите приобрести недвижимость во Франции, то всем документальным оформлением, регистрациями в государственных реестрах, общением с городской администрацией и банками будет заниматься нотариус. Ему же переводится вся сумма со счёта для оплаты жилья на время регистрации и заключения договоров, и уже в дальнейшем он переводит её продавцу после оформления сделки. Нотариальные расходы составляют 2,5% от стоимости недвижимости на первичное жильё и 7,5% в случае покупки вторичного. В данную сумму также входят все прочие административные расходы. Законодательно данное событие приравнивается к приросту основного капитала.

Налог на владение недвижимостью

После приобретения недвижимости ежегодно вам необходимо будет уплачивать налог на недвижимость (taxe foncière) независимо от того, проживаете ли вы во Франции или вне её. Ставка этого налога динамична и определяется местными властями. Базой налогообложения является кадастровая стоимость жилья. Факторами, от которых зависит размер ставки, являются площадь жилья и регион его нахождения. В целом, чем более развитый городской округ и чем больше предприятий находится в нём, тем меньше ставка налога на недвижимость.

Налог на проживание

Налог на проживание платит непосредственно тот, кто проживает в приобретённой недвижимости. Если недвижимость куплена под аренду, то его оплачивает арендатор. Ставка также определяется местными властями и зависит от благосостояния конкретного города. Нововведением 2023 года стало упразднение данного налога для всех домохозяйств, у которых недвижимость считается основным местом жительства. Однако налог сохраняется для всех неосновных объектов недвижимости домохозяйств.

Налог на роскошь

Если стоимость приобретённой недвижимости превышает установленный рубеж в 1,3 миллиона евро, французским законодательством предусмотрен вычет налога на роскошь (impôt de solidarité sur la fortune) по прогрессивной ставке до 1,5% от стоимости жилья. Недвижимым имуществом для этого налога считаются квартиры, частные дома, гаражные и хозяйственные блоки, а также земельные участки без строений. При подсчёте налога на роскошь играет значение, имеете ли вы резидентство Франции и когда его получили. Лица, чей центр экономической деятельности расположен вне Франции и кто является налоговым резидентом другой страны, должны платить налог на роскошь только за свою недвижимость, расположенную во Франции, сумма стоимости которой превышает указанный рубеж. Если вы только получили резидентство Франции и в предыдущие 5 лет являлись резидентом другого государства, то налог придётся платить только за имущество на территории Франции до истечения пятилетнего периода. После окончания пятилетнего периода пребывания в статусе резидента Франции вам нужно будет платить налог на роскошь так же, как и гражданам этой страны: налогообложению подлежит вся недвижимость по всему миру. Существует законный способ избежать уплаты налога на роскошь во Франции, имея резидентство страны, а именно — зарегистрировать свою недвижимость на юридическое лицо, семейную компанию SCI, где члены семьи будут обладать долями, не превышающими рубеж в 1,3 миллиона евро.

Кроме того, введён дополнительный налог на сверхбогатых, предусматривающий 2%-ный налог на состояния, превышающие 1 млрд евро.

Налог на прибыль от аренды

При планировании получения прибыли от недвижимости во Франции стоит учитывать разделение категорий помещений, предназначенных под аренду с точки зрения налогообложения (Impôt sur le revenu). Основной параметр разделения — наличие или отсутствие мебели из специального списка в помещении под сдачу. Среди основных пунктов этого списка: постельное бельё, кухонная утварь и столовые приборы, система освещения — то, что делает помещение комфортным для длительного пребывания с бытовой стороны.

При полном или частичном отсутствии предметов из списка жильё попадает в категорию «немеблированного», и доход от сдачи его в аренду будет облагаться простым подоходным налогом по прогрессивной ставке. При этом есть разница в процессе декларирования и права на налоговые вычеты в зависимости от того, превышает ли годовой доход от сдачи сумму 15 тыс. евро.

Если в квартире присутствует весь список предметов, характеризующих её как «меблированную», то доход от такой аренды облагается налогом на промышленную и коммерческую прибыль (BIC). Сдача квартиры в аренду может классифицироваться как профессиональная и непрофессиональная. Два основных отличия категорий: считается, что вы сдаете жильё в непрофессиональную аренду, если:

1. Годовой доход от этой деятельности всех членов вашего домохозяйства составляет менее 23 тыс. евро.
2. Доход от аренды меблированной квартиры меньше общей суммы других доходов вашего домохозяйства.

Во всех остальных случаях аренда будет считаться профессиональной. Сумма налога считается коэффициентом по прогрессивной ставке в зависимости от суммы общего дохода.

Налог на незанятое жильё

В некоторых регионах Франции правительство стимулирует развитие экономики введением налога на незанятое жильё (la taxe sur les logements vacants) для немеблированных помещений, пустующих более года. В таких случаях владельцу придётся платить налог 12,5% после одного года простоя недвижимости и 25% каждый последующий год.

Налог на прибыль от продажи

Разница между суммой недвижимости при приобретении и продаже считается приростом капитала и по французскому законодательству облагается налогом (Plus-value immobilière). Налог на прирост капитала состоит из двух частей: подоходного налога от суммы прибыли и социальных сборов. Размер ставки зависит от того, являетесь ли вы резидентом Франции на момент продажи. Если место вашего жительства — Франция, то ставка составит 19% от прибыли для подоходного налога и 17,2% для социальных сборов. Для нерезидентов ставка подоходного налога во Франции — 30%, а процент социальных сборов определяется международным налоговым договором.

Существует множество налоговых льгот и исключений для уменьшения налога на прибыль. Так, для резидентов Франции налог на прирост капитала не обязателен к уплате, если недвижимость являлась основным местом жительства (сумма дней пребывания в стране в году превышала количество дней пребывания в других местах). В случае отсутствия резидентства жильё считается второстепенным местом жительства, и уплата налога становится обязательной.

После 5 лет владения недвижимостью ставки подоходного налога на прибыль и социальные сборы будут постепенно снижаться. Так, после 22 лет владения собственностью прибыль больше не будет облагаться подоходным налогом, а после 30 лет владения — не нужно будет платить социальный сбор.

Налог на наследство

При передаче прав на недвижимость наследникам необходимо учитывать правила налогообложения на наследство во Франции. Налог (l’impôt sur les successions) обязателен к уплате наследниками-резидентами, которые проживают на территории страны более 6 лет. Налог необходимо платить даже в том случае, если наследуемая недвижимость находится за пределами Франции. Если наследство получает нерезидент, то налогом облагаются только объекты внутри страны. Ставка налога является прогрессивной и зависит от родственных связей. Первостепенным правом наследования обладает супруг, который освобождается от уплаты налога. Далее приоритет наследства переходит к детям, для которых ставка налога варьируется от 5% до 45% от стоимости жилья. Если человек не является родственником, ставка повышается до 60% от стоимости.

Для снижения налогообложения на наследство и упрощения процедуры есть возможность оформить покупку недвижимости во Франции на юридическое лицо SCI — семейную компанию. Законодательство предполагает получение крупных налоговых льгот наследниками каждые 15 лет.

Как подавать декларацию

В первые несколько месяцев при получении резидентства Франции либо покупки недвижимости вам необходимо самостоятельно обратиться в местные налоговые органы и взять бланк для постановки на учёт. При заполнении необходимо указать, что декларация для уплаты налогов подаётся впервые. Стоит учитывать, что резиденты Франции подают одну декларацию на своё домохозяйство, с учётом всех совместных доходов. Далее необходимо лично передать её в налоговую службу. После прохождения регистрации в последующие годы личное присутствие не требуется, можно оформлять декларации онлайн в личном кабинете. В первый раз выплату необходимо сделать в полном объёме, в дальнейшем внесение средств возможно в три этапа. При декларировании доходов важно вносить информацию по всем источникам прибыли на территории Франции и за её пределами, включая зарплату, доход по аренде, проценты по ценным бумагам. Декларацию следует подавать, даже если за этот год у вас не было прибыли, в таком случае она заполняется с учётом этих данных.

При становлении налоговым резидентом Франции налоговую декларацию за предыдущий год необходимо подавать до 20-х чисел мая текущего года, точная дата зависит от номера департамента проживания.

Штрафы

Задержка или указание неверных данных в декларации несёт за собой наложение штрафов, а в некоторых случаях и более тяжёлые последствия. Так, непреднамеренное несоблюдение сроков подачи приведёт к увеличению суммы выплат на 0,75%. За год ставка увеличится до 9% сверх основного налога. При выявлении умышленного сокрытия доходов величина штрафа возрастёт до 40–80%. Регулярное сокрытие, согласно законодательству, ведёт к уголовной ответственности, аресту имущества и штрафу до 250 тыс. евро. Для оптимизации выплат и контроля просрочек многие банки напрямую списывают необходимую сумму с вашего банковского счёта в сроки оплаты.

Команда юристов Tranio готова разобрать ваш случай и найти оптимальное решение для нестандартной ситуации.

Сделать заявку